მკვდარი გლეხის დაზღვევა
კორპორატიული საკუთრებაში არსებული სადაზღვევო კომპანიები ქმნიდნენ ბიზნესების დაქირავებას იმ კომპანიების დაღუპვაზე, რომლებიც აუცილებელი იყო კომპანიების საქმიანობისთვის. გაშუქება სადავოა, რადგან ზოგიერთი ადამიანი მიიჩნევს, რომ ბიზნესი არ უნდა სარგებლობდეს მათი თანამშრომლების სიკვდილიდან. COLI- მა 1980-სა და 1990-იან წლებში შეურაცხყოფა მიაყენა, როდესაც მსხვილი კომპანიებმა შეძლეს პოლიტიკის შეძენა ათასობით დაბალ საფეხურზე თანამშრომლების მიერ ცოდნის გარეშე საგადასახადო რუკების გამოყენების შესახებ. კონგრესმა 2006 წელს ხარვეზები დაიხურა საპენსიო დაცვის აქტით. COLI ზოგჯერ მოხსენიებული მიერ derogatory ტერმინი "მკვდარი გლეხის დაზღვევა."
როგორ მუშაობს
COLI ჩვეულებრივ ეფუძნება მთელი სიცოცხლის ან საყოველთაო სიცოცხლის დაზღვევას. პრემია შედგება ორი ნაწილისაგან:
- დაზღვევის ღირებულება, რომელიც ძალაშია პოლიტიკის შენახვის ხარჯზე
- ფულადი ღირებულება. ეს წარმოადგენს პოლიტიკის შემნახველ ელემენტს.
სადაზღვევო ღირებულება მოიცავს სიკვდილის სარგებლისა და ადმინისტრაციული ხარჯების ოდენობას.
დანაზოგის ნაწილი შედგება აქტივებისაგან, როგორიცაა აქციები და ობლიგაციები. შეიძლება შეიქმნას COLI, რომ აქტივები ტარდება ცალკე ანგარიშზე ან ზოგად ანგარიშზე. როდესაც COLI ცალკე ანგარიშზეა დაწერილი, პოლისის მფლობელს გააჩნია აქტივების კონტროლი და შეუძლია აირჩიოს თუ როგორ უნდა გამოყოს თანხები მათ შორის.
დანაზოგის ნაწილი ღირებულება მერყეობს ძირითადი აქტივების ცვლილების მნიშვნელობას. როდესაც COLI იქმნება საერთო ანგარიშზე, მზღვეველი აკონტროლებს აქტივებს. ამ ტიპის კონფიგურაციის მიხედვით, მზღვეველი გადაწყვეტს, თუ როგორ უნდა გამოყოს ფული გამოყოს აქტივები. მზღვეველი აცხადებს ყოველწლიურად დაბრუნების მოქმედი განაკვეთით.
სახეები COLI
არსებობს რამდენიმე ტიპის კორპორატიული საკუთრებაში არსებული სიცოცხლის დაზღვევა. ერთი ძირითადი პირია სადაზღვევო კომპანია, რომელიც კომპენსაციას უწევს ინდივიდის დაკარგვას (მაგ. პარტნიორი ან პრეზიდენტი), რომელიც აუცილებელია ფირმის გადარჩენისათვის. შეძენილი პოლიტიკის გათვალისწინებით, ძირითადი პირის დაზღვევას შეუძლია უზრუნველყოს სიცოცხლის ან ინვალიდობის სარგებელი.
სხვა ტიპის COLI არის გაყოფილი დოლარის სიცოცხლის დაზღვევა. როგორც მისი სახელი ვარაუდობს, იგი მოიცავს შეთანხმებას, რომლის დროსაც კომპანიასა და თანამშრომელს უზიარებს პრემიას, გარდაცვალების სარგებელს და პოლიტიკის ფულადი ღირებულებას. ბევრი ვარიანტი ხელმისაწვდომია. მაგალითად, დამსაქმებელს შეუძლია გადაიხადოს მთელი პრემია. როდესაც თანამშრომელი კვდება, მისი ბენეფიციარები იღებენ სიკვდილს. კომპანიას იღებს პოლიტიკის ფულადი ღირებულებით ან პრემიის სახით გადახდილი თანხა, რაც უფრო დიდია.
რატომ დამქირავებლებს შეიძინე COLI
COLI ხშირად გამოიყენება თანამშრომელი სარგებელი გეგმები, როგორიცაა არასაკმარისი აღმასრულებელი ჯანმრთელობის გეგმები ან გადადებული კომპენსაციის გეგმები.
დამსაქმებელს (კოლის მფლობელს) შეუძლია გადაიხადოს სარგებელი სადაზღვევო ნაღდი ფულიდან ან მის მიმართ წაყენებული თანხის გამოტანის გზით. COLI გთავაზობთ საგადასახადო შეღავათებს დამსაქმებლებისთვის, რადგან საინვესტიციო ბრუნვა (ფულადი ღირებულების ზრდა) და სიკვდილის სარგებელი საგადასახადოა. IRS- ის წესების თანახმად , სარგებელი საგადასახადოაა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ დაზღვეული თანამშრომელი კვალიფიცირდება როგორც კომპანიის დირექტორი, მაღალ კომპენსირებული თანამშრომელი, ან მაღალ კომპენსირებული ინდივიდი, როგორც ეს ვადები განსაზღვრულია IRS- ით. პოლიტიკისთვის გადახდილი პრემიები არ არის საგადასახადო შეღავათი.
შეტყობინების მოთხოვნები
ფედერალური კანონმდებლობის თანახმად, დამსაქმებლებმა, რომლებიც COLI- ს ყიდულობენ, წერილობით უნდა მიაწოდონ ყველა თანამშრომელს, რომელთა სიცოცხლეც დაზღვეულია. შეტყობინება უნდა ითქვას, რომ კომპანია ბენეფიციარია და განსაზღვრავს დაზღვევის ოდენობას. თანამშრომლებმა უნდა უზრუნველყონ წერილობითი თანხმობა შეთანხმებამდე, სანამ პოლიტიკის გაცემა მოხდება.
საგადასახადო შევსება
ნებისმიერი კომპანია, რომელიც კორპორატიული საკუთრების დაზღვევის შეძენას უნდა მოეთხოვოს IRS- ის საგადასახადო ფორმა 8925 ყოველი წლის ბოლოსთვის, რომელშიც ძალაშია COLI. სადაზღვევო წლის ბოლომდე კომპანიამ უნდა შეატყობინოს სადაზღვევო კომპანიების თანამშრომელთა რაოდენობა და სადაზღვევო თანხის საერთო ოდენობა. პოლიტიკოსები ასევე უნდა მიუთითებდნენ თუ არა თითოეული დაფარული თანამშრომლისგან მიღებული სავალდებულო თანხმობა. თუ რომელიმე თანამშრომელი არ თანხმდება, კომპანიამ უნდა შეატყობინოს, თუ რამდენი არ არის შეთანხმებული. კომპანიას უფლება აქვს საგადასახადო თავისუფლების საფუძველზე პოლიტიკის თანხას მხოლოდ 8925.