ბიზნესის დაკარგვა მხოლოდ ინდმეწარმეებისთვის, პარტნიორობისთვის და LLC- სთვის
ამ სტატიაში, შევხედოთ როგორ დანაკარგები განისაზღვრება სხვადასხვა ბიზნესის ტიპებისა და როგორ იმოქმედებს გადასახადები ბიზნესის მფლობელებისთვის.
პირველ რიგში, ზოგადად განვმარტავ და შემდეგ მოგცემთ დეტალებს იმ ბიზნესისთვის, რომლებსაც აქვთ გადასახადების გადახდა (ანუ მათი ბიზნესის მოგება და ზარალი შედის მათი პირადი საგადასახადო დეკლარაციით).
ბიზნესის დაკარგვა კორპორაციებისთვის
კორპორაციის მფლობელები არ იბეგრება პირდაპირ ბიზნეს მოგებაზე და ზარალზე, რადგან კორპორაციის გადასახადები ცალკეულ ბიზნეს მფლობელთაგან განსხვავდება. კორპორაციის მფლობელები არიან აქციონერები; ისინი იბეგრება დისტრიბუციით (დივიდენდები). არ დივიდენდები, გადასახადების გარეშე.
ბიზნესის დაკარგვა უღელტეხილი პირებისათვის
როგორც ზემოთ აღინიშნა, გარკვეული ტიპის ბიზნესისთვის, ბიზნესის შემოსავლები და ზარალი გადის მესაკუთრის პირადი საგადასახადო დეკლარაციის მეშვეობით. ეს ბიზნესის ტიპებია:
- ინდივიდუალური მეწარმეები და ერთი მფლობელი შპს (შპს " ერთჯერადი წევრი" ), რომლებიც განსაზღვრავენ ბიზნეს გადასახადებს გრაფიკი C- ზე და
- პარტნიორობა , S კორპორაციები და მრავალრიცხოვანი წევრი LLC, რომლებიც გამოითვალეთ ბიზნეს გადასახადები პარტნიორობის საგადასახადო დეკლარაციის.
წმინდა ოპერაციული დანაკარგის განსაზღვრა
თქვენი პირადი შემოსავლები და დანაკარგები ყველა ბიზნესისა და პირადი წყაროებისგან შედგება თქვენი პირადი საგადასახადო დეკლარაციით. წმინდა საოპერაციო დაკარგვა შეიძლება გამოითვალოს კონკრეტული IRS მეთოდის გამოყენებით. თუ თქვენ გაქვთ წმინდა საოპერაციო დაკარგვა, შეგიძლიათ მიიღოთ თანხის დაბრუნება თქვენი პირადი გადასახადის დაბრუნების შესახებ.
წმინდა საოპერაციო ზარალი გამოითვლება ფორმით 1040-ის 37-ე ხაზის მიხედვით და გამოიმუშავებს სტანდარტული ან itemized გამოქვითვას (მაგრამ არ არის გამონაკლისი პირადი შეღავათების შესახებ.
წმინდა საოპერაციო დაკარგვა გამოითვლება IRS ფორმა 1045 (PDF) დანართში. ამ ფორმის დასახელება მოიცავს ტერმინი "სავარაუდო თანხის დაბრუნებას". ეს თანხის დაბრუნების მოთხოვნაა, რომ მოგება მოახდინოთ წინა საგადასახადო წლის განმავლობაში, რომელსაც მოგება გქონდათ. მას უწოდებენ "ზარალის ქურდობას" (ქვემოთ აღწერილია).
რისკის წესები და ბიზნესის დაკარგვა
რისკის ქვეშ მყოფი წესები შეზღუდავს თქვენი დანაკარგების საქმიანობას თქვენი აქტივობით რისკის ქვეშ. ეს რისკის ზღვარი ვრცელდება პარტნიორებთან და S კორპორაციის აქციონერებთან და მჭიდროდ დაკავებულ კორპორაციის მფლობელებთან. რისკის ქვეშ მყოფი წესები ასევე ვრცელდება კონკრეტულ ბიზნესზე. ეს ძალიან რთულია. თქვენ დაგჭირდებათ კომპეტენტური საგადასახადო ექსპერტი დასასწრებად.
პასიური აქტივობის დაკარგვა
ბიზნესის დანაკარგები შეიძლება შეიზღუდოს იმ შემთხვევაში, თუ ისინი იწვევენ IRS- ს "პასიურ საქმიანობას", ანუ ის, რომლითაც მფლობელი არ მონაწილეობს რეგულარულ, უწყვეტი ან არსებით საფუძველზე. პასიური საქმიანობიდან მიღებული დანაკარგები შეიძლება მხოლოდ ამ ბიზნესში შემოსავლის ოდენობით გამოიქვითება.
დაწვრილებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ IRS Publication 925.
ინდივიდუალური გამჭვირვალობა და ერთიანი წევრი
ერთადერთი proprietorship იბეგრება ბიზნესის მფლობელი პირადი საგადასახადო დაბრუნების (ფორმა 1040 და მისი ვარიანტები). ბიზნესის მფლობელი განისაზღვრება გრაფიკი C მიერ შემოსავლისა და გამოქვითვადი ხარჯების შესახებ. ამ ფორმის დასასრულს, 31-ე ხაზიდან ჩანს, რომ წმინდა მოგება ან ზარალი გამოჩნდება ბიზნესში. თუ მოგებაა, ეს ნომერი გადაეცემა ფორმა 1040-ის მე -12-ს.
როგორც ზემოთ აღინიშნა, თუ თქვენი ბიზნესი დაკარგულია, უნდა განსაზღვროთ, თუ ბიზნესში ყველა ინვესტიცია არის "რისკის ქვეშ". ყველაზე მეწარმეების ინვესტიციები რისკის ქვეშ არიან; ინვესტიციები, რომლებიც არ არის საფრთხის ქვეშ, მოიცავს "Stop-loss" ან "არა-რესურს" სესხებს. თუ თქვენი საქმიანობის ყველა აქტივობა რისკის ქვეშ დგას, შეგიძლიათ ჩამოჭრათ ბიზნესის დაკარგვის სრული თანხა.
დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ ფორმა 6198-ის ინსტრუქცია, ან შეამოწმეთ CPA- ს ან საგადასახადო მრჩევლისგან. ეს არის ერთი სექცია, რომელსაც არ გინდა, რომ შეეცადოთ, თუ დადებითი არ იცით, რას აკეთებთ.
პარტნიორობა, LLC და S კორპორაციები
თუ თქვენი ბიზნესი მრავალრიცხოვანი წევრია, პარტნიორობა ან S კორპორაცია, შეგიძლიათ ასევე ჩაანაცვლო დანაკარგები, თქვენი საინვესტიციო თანხის ოდენობით ბიზნესში. ეს არის მარტივი უნდა შევხედოთ მაგალითს, თუ როგორ მუშაობს ეს:
- ჯიმ და ტომ არიან პარტნიორები პატარა საკონსულტაციო ფირმაში. ორივე მათგანს 10 000 დოლარად აყენებს ბიზნესში და იზიარებს მოგებასა და ზარალს 50/50. მათ ასევე მიიღეს სესხი $ 30,000 for startup. თითოეული პარტნიორის თავდაპირველი საფუძველია $ 20,000 ($ 5,000 პლუს $ 15,000).
- პირველ წელს, მათ ჰქონდათ შემოსავალი $ 5,000 და ხარჯები $ 25,000, დაკარგვა $ 20,000. ისინი 50/50 დანაკარგს გაანადგურეს, ასე რომ თითოეული მათგანს აქვს 10,000 დოლარი. მას შემდეგ, რაც მათ 15 000 $ ექნებათ, მათ შეუძლიათ თავიანთი წილი დაკარგონ იმისათვის, რომ წახალისდეს სხვა პირადი შემოსავლები წელიწადში.
- იგი ტოვებს ჯიმ და ტომ ერთად $ 5,000 მომავალ წელს, თუ ისინი აიღონ სხვა სესხების ან დაამატოთ მათი საინვესტიციო. თუ მათი დანაკარგი მეტია $ 5,000-ზე, ისინი მხოლოდ $ 5,000-მდე მიიღებენ ზარალს.
წარსულის ან მომავლის წლებში დანაკარგების გამოქვითვა
თუ თქვენ გაქვთ დანაკარგები, რომლებიც არ არის გამოქვითვა წელიწადში, როდესაც თქვენ გაქვთ დანაკარგები, შეიძლება საჭირო გახდეს ან აირჩიოთ ამ დანაკარგების წარსული ან მომავალი წლის განმავლობაში. მას ეწოდება საგადასახადო ზარალი კაპიტალი ან ზარალი, და კიდევ ერთხელ, ეს რაღაც უნდა მიიღოს საგადასახადო პროფესიონალი დაგეხმაროთ.
პასუხისმგებლობის შეზღუდვა: როგორც ყოველთვის, საგადასახადო საკითხებთან დაკავშირებით, ეს საკითხი უფრო რთულია, ვიდრე ეს შეიძლება ჩანს. ამ სტატიაში და ამ საიტზე ინფორმაცია მხოლოდ საერთო მიზნებისთვისაა. არ არის საგადასახადო ან იურიდიული კონსულტაცია. გაანგარიშებისას წმინდა საოპერაციო ზარალი და სხვა გათვლები თქვენი საგადასახადო დეკლარაციისთვის , საჭიროა გამოცდილი საგადასახადო პროფესიონალის დახმარება.