ახალი საგადასახადო სამართალი და საქველმოქმედო მიცემა
2017 წლის საგადასახადო რეფორმის კანონი შეიცვალა საქველმოქმედო გადაცემის ლანდშაფტზე. სტანდარტული გამოქვითვა თითქმის გაორმაგდა 2018 წლისთვის და მის ფარგლებს გარეთ. ახალი სტანდარტული გამოქვითვაა $ 12,000 სინგლებისთვის (2017 წლისთვის 6,350 დოლარი) და $ 24,000 ქორწინების მქონე წყვილისთვის, რომლებიც ერთობლივად შეიტანენ (12,700 აშშ დოლარიდან).
მიუხედავად იმისა, რომ სტანდარტული დედუქციის ზრდა საგადასახადო დეკლარაციის გამარტივებას ითვალისწინებს, ეს ასევე ნიშნავს იმას, რომ ინდივიდუალური გადამხდელები, მათ შორის ბიზნესის მფლობელები, რომლებიც არ არიან კორპორაციები, ნაკლებად სტიმულს ანიჭებენ საქველმოქმედო ორგანიზაციებს. თუ გსურთ მისცეს და გამოქვითვა მიიღოთ, ყველა საქველმოქმედო გამოქვითვა უნდა გამოისყიდოთ, იმ პირობით , რომ მიიღოთ სტანდარტული გამოქვითვის თანხა.
როგორ ხდება ამ შენატანების გათიშვა და საგადასახადო დეკლარაციის მიღება ხდება ორგანიზაციის ტიპზე დამოკიდებული.
როგორ განსხვავდებიან სხვადასხვა სახის ბიზნესი ქველმოქმედებისთვის?
ყველა ტიპის ბიზნესის გარდა კორპორაციებს იხდიან გადასახადებს, როგორც უღელტეხილი სუბიექტები . ანუ, ბიზნესის გადასახადი ინდივიდუალურ მფლობელებს გადაეცემა. ერთადერთი მესაკუთრე , მაგალითად, ბიზნეს გადასახადები პირადი საგადასახადო დეკლარაციის ნაწილად, ხოლო გამოქვითვა უნდა მოხდეს დაბრუნების პირადი ნაწილის მეშვეობით და არა ბიზნესის განრიგი C (საგადასახადო შეტანის განყოფილება).
ეს სტატია დეტალურადაა აღწერილი საქველმოქმედო შემოწირულობების გამოქვითვა თითოეული ტიპის ბიზნესისთვის (იხ. ქვემოთ). სტატიაში ასევე განმარტავს, თუ რა სახის გამოქვითვაა დაშვებული და ლიმიტები.
საქველმოქმედო ორგანიზაციები უნდა იყოს კვალიფიციური
პირველ რიგში, თუ განიხილავს საქველმოქმედო შემოწირულობას, დარწმუნდით, რომ შეგიძლიათ გამოქვითვა.
საქველმოქმედო ორგანიზაციისთვის გამოქვითვის დასაქმების მიზნით თქვენ ან თქვენი ბიზნესის შეძენა შეუძლია ორგანიზაციის მიერ. კვალიფიცირებული უნდა იყოს, ორგანიზაცია უნდა აკმაყოფილებდეს სპეციფიკურ მოთხოვნებს და აკმაყოფილებს IRS კრიტერიუმებს. გამოიყენეთ ეს IRS Exempt Organizations აირჩიეთ შეამოწმეთ ონლაინ ძიების ინსტრუმენტი თუ ორგანიზაცია კვალიფიცირდება.
რა არის გამოიქვითება და რა არ არის გამოიქვითება
შენ ან შენი ბიზნესი შეიძლება ჩამოჭრა:
- ფულადი შემოწირულობა
- საკუთრების ან აღჭურვილობის საჩუქრები (ე.წ. "in-kind")
- საქველმოქმედო ორგანიზაციისათვის მუშაობისას გაწეული გარბენი და სხვა მგზავრობის ხარჯები საქველმოქმედო სამუშაოსთვის IRS- ს მიერ განსაზღვრული სტანდარტული გარბენი განაკვეთის საფუძველზე.
მაგრამ თქვენ არ შეგიძლიათ დაწესოთ თქვენი დრო, ან თქვენი თანამშრომლებისთვის, რომლებიც მუშაობენ მოხალისეებად საქველმოქმედო ორგანიზაციისთვის, როგორიცაა გაწეული დრო, რომელიც ემსახურება არაკომერციულ ფორუმს ან ადგილობრივ გაერთიანებას.
შეზღუდვები საქველმოქმედო შემოწირულობების შესახებ
IRS ამბობს:
ორგანიზაციის, საქველმოქმედო ან სხვაგვარად ნაღდი ანგარიშსწორება შეიძლება გამოიქვითებოდეს ბიზნეს ხარჯებს, თუ გადახდები არ არის საქველმოქმედო შემოწირულობები ან საჩუქრები და უშუალოდ უკავშირდება თქვენს საქმიანობას. თუ გადასახადები საქველმოქმედო შემოწირულობები ან საჩუქრებია, ვერ გაექცევი მათ ბიზნეს ხარჯებად. თუმცა, კორპორაციებს (გარდა S კორპორაციებს) შეუძლიათ შეადგინონ საქველმოქმედო შემოწირულობები თავიანთი [პერსონალური] საშემოსავლო გადასახადების დაბრუნების შესახებ, შეზღუდვების გათვალისწინებით .... ინდმეწარმეებს , პარტნიორებთან პარტნიორობით ან S- ის აქციონერებს შეუძლიათ შეძლონ საქველმოქმედო წვლილის ჩამოყალიბება მათ მიერ შექმნილ აუქციონზე (ფორმა 1040) [მათი პირადი საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ].
(წყარო: IRS პუბლიკაცია 535: ბიზნეს ხარჯები)
იხილეთ IRS სტატია საქველმოქმედო კონტრიბუციის გამოქვითვების შესახებ დამატებითი ინფორმაციისთვის.
ინდივიდუალური პროკრედიტარული კონტრიბუცია
თუ თქვენ ხართ ერთადერთი მესაკუთრე , თქვენი ბიზნესის გადასახადი შეტანილია თქვენი პირადი ფორმის 1040 განრიგის C- ში . შენი ბიზნესი არ შეუძლია ცალკეული საქველმოქმედო შემოწირულობების გამოყოფა, რადგან ერთადერთი გზა, ვისაც შეუძლია ხელი შეუშალოს ამ წვლილს, განისაზღვრება გრაფიკი A და თქვენ უნდა შეძლოთ გამოქვითვა მიიღოს მათ. იგივე იქნება ერთჯერადი წევრი შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოებისთვის, რადგან ერთი წევრი LLC იგზავნება გადასახადების სახით, როგორც ერთადერთი მესაკუთრე.
პარტნიორული წვლილი
პარტნიორობა განსაკუთრებული შემთხვევაა, რადგან პარტნიორობა თავად არ გადაიხდის საშემოსავლო გადასახადს ; შემოსავლები და ხარჯები (საქველმოქმედო შემოწირულობების გამოქვითვის ჩათვლით) გაივლიან პარტნიორებს ყოველწლიურად მათი ინდივიდუალური განრიგი K-1 .
ასე რომ, თუ პარტნიორობა ქმნის საქველმოქმედო წვლილს, თითოეული პარტნიორი იღებს პროცენტული წილის გამოქვითვას მისი პირადი გადასახადების დაბრუნების შესახებ. მაგალითად, თუ პარტნიორობას სამი თანაბარი პარტნიორი ჰყავს და ერთ წელიწადში საქველმოქმედო საქველმოქმედო ფონდს 1,500 აშშ დოლარს სთავაზობს, პარტნიორებს შეუძლიათ საქველმოქმედო გამოქვითვების 500 $ -იანი მოთხოვნა.
იმის გამო, რომ ფულადი სახსრების ან ქონების შემოწირულობა ამცირებს პარტნიორობის ღირებულებას, თითოეულმა პარტნიორმა უნდა შეამციროს მისი პარტნიორობის ინტერესი შემოწირულობის ღირებულებით. მაგალითად, თუ პარტნიორობა საოფისე ავეჯს საქველმოქმედოდ გადასცემს, ამ ავეჯის ღირებულება აღარ არის პარტნიორობის მფლობელობაში, ამიტომ უნდა წაიშალოს წიგნები, რაც ამცირებს პარტნიორობის საერთო ღირებულებას.
მრავალრიცხოვანი წევრი შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების წევრთა მიერ საქველმოქმედო შემოწირულობების გამოქვითვა, ისევე როგორც პარტნიორობისთვის.
S Corporation Contributions
S კორპორაცია მუშაობს როგორც პარტნიორობა, ინდივიდუალური აქციონერები, რომლებიც მიიღებენ გრაფიკს K-1, რომელიც აჩვენებს კორპორაციის მიერ საქველმოქმედო შემოწირულობების წილს.
კორპორაციის წვლილი
მას შემდეგ, რაც კორპორაცია არის ცალკეული მფლობელი მფლობელები, კორპორაცია შეუძლია საქველმოქმედო წვლილი შეიტანოს საკუთარი სახელით და მიიღოს გამოქვითვები იმ წვლილს. გამოქვითვის შედის კორპორაციის საშემოსავლო გადასახადის ფორმა (IRS ფორმა 1120).
სპეციალური შენიშვნა ფულადი სახსრების არხების შესახებ
თუ თქვენ პირადად არაფულადი შენატანები გამოგიგზავნეთ $ 500-ზე, თქვენ უნდა შეიტანოთ ფორმა 8283 თქვენი საგადასახადო დეკლარაციით, მოგვაწოდოთ ინფორმაცია შემოწირულ საკუთრებაზე.
პასუხისმგებლობის შეზღუდვის განაცხადი: ეს სტატია მიზნად ისახავს მოგაწოდოთ ზოგადი ინფორმაცია, რომ დაიწყოთ სწავლა კონკრეტული საგადასახადო სუბიექტის შესახებ. ამ მუხლის ან სხვა სტატიაში არაფერი არ უნდა ჩაითვალოს საგადასახადო ან იურიდიულ კონსულტაციებზე. თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები საქველმოქმედო შემოწირულობების გამოქვითვების შესახებ, შეამოწმეთ თქვენი საგადასახადო პროფესიონალი.