Რა არის შპს გარანტირებული გადახდები?

გარანტირებული გადასახადები გადაიხდის შპს-ს (შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება) მფლობელებს ან პარტნიორებს, რომლებიც არ არიან მესაკუთრის შემოსავლის ნაწილი. IRS აცხადებს, რომ ეს გადახდები "განისაზღვრება პარტნიორის შემოსავლის გარეშე".

გარანტირებული გადასახადების განხილვისას, ჩვენ უნდა შევხედოთ LLC- ის მფლობელებს (ე.წ. " წევრები ") და პარტნიორებთან პარტნიორობას. IRS არ აღიარებს შპს, როგორც საგადასახადო ერთეულებს.

ამდენად, LLC- ს მრავალ წევრებთან ერთად განიხილავს IRS- ს, როგორც საგადასახადო მიზნებისათვის პარტნიორობას (თუ არ ირჩევენ კორპორაციებს ან S კორპორაციებს, ამიტომაც IRS განიხილავს ამ გადასახადებს LLC- ის წევრებისთვის პარტნიორთა კატეგორიაში.

LLC და პარტნიორობა, როგორც წესი, გადახდილი შემოსავლის ბიზნესი, მაგრამ მათ შეუძლიათ სურთ თავიანთი შემოსავლის წლების განმავლობაში, როდესაც ბიზნეს შემოსავალი დაბალია, ან არსებობს დაკარგვა. მათ შეუძლიათ შექმნან ეს ბაზა, როგორც გარანტირებული გადახდა, მფლობელების ( პარტნიორობის ხელშეკრულების ან LLC ოპერაციული შეთანხმების) შეთანხმებით .

როგორ პარტნიორები და შპს წევრები არიან გადახდილი

პარტნიორებთან პარტნიორობისა და შპს-ს წევრების მიღება შესაძლებელია რამდენიმე გზით. ორი ჩვეულებრივი გადასახადია გამანაწილებელი წილი და გარანტირებული გადახდები:

დისტრიბუციული წილი : მათ შეუძლიათ მიიღონ ბიზნესის შემოსავლის წილი მფლობელების მფლობელებთან შეთანხმებით. მაგალითად, თუ ტომი და ტერეზა თითოეულს ფლობენ შპს 50% -ს, თითოეულს მოგების 50 პროცენტი გადაეცემა.

თუ მოგება (წმინდა შემოსავალი) წელიწადში 80 000 აშშ დოლარს შეადგენს, თითოეულმა მფლობელმა შეიძლება $ 40,000 გადაიხადოს.

იმის გამო, რომ პარტნიორობა ან შპს თავად არ გადაიხდის საშემოსავლო გადასახადს წმინდა წმინდა შემოსავალში, მესაკუთრეებმა უნდა გადაიხადონ გადასახადი. გადასახადები უნდა გადაიხადოს ბიზნეს წმინდა შემოსავალში, თუნდაც ფულადი სახსრები არ ვრცელდება მფლობელებზე.

გარანტირებული გადახდები: ზოგიერთი მესაკუთრის გარანტირებული გარანტია, არ აქვს მნიშვნელობა, თუ რამდენად მოგება ბიზნესს ხდის. ზემოთ აღნიშნულ შემთხვევაში, თითოეული მესაკუთრე გარანტირებული იქნება $ 25,0000.

როგორ გარანტირებული გადახდები იბეგრება

პარტნიორობა ან შპს არ იღებს გადასახადებს ბიზნეს შემოსავლებზე. ამის ნაცვლად, ეს ბიზნესი ითვლება უღელტეხილი სუბიექტების მიერ , რაც ნიშნავს იმას, რომ შემოსავალი მფლობელებს გადაეცემა. IRS ითვალისწინებს გარანტირებული გადახდები როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი მფლობელებს. ეს გარანტირებული გადახდა ითვლება ბიზნესის გამოქვითვადი ხარჯებით . თუ წმინდა შემოსავლის მესაკუთრის წილი გარანტირებული თანხაზე მეტია, ამ წელს გარანტირებული თანხა არ არსებობს.

არის გარანტირებული გადახდა ხელფასი?

სახელფასო გადასახადების თვალსაზრისით გარანტირებული გადახდები არ არის ხელფასი. მაგრამ კომპანიისთვის საგადასახადო გამოქვითვადი ხარჯების თვალსაზრისით, გარანტირებული გადახდები განიხილება, როგორც ხელფასი.

პარტნიორებს და შპს-ს წევრებს არ აქვთ ხელფასი ხელფასზე მათი თანამდებობებზე. პარტნიორი ან LLC წევრი შეიძლება გადაიხადოს ხელფასი, როგორც თანამშრომელი, მაგრამ ეს გადახდა არაფერს აკეთებს მფლობელობაში მფლობელი, როგორც მფლობელი საკუთრების ხელშეკრულებები. თუ LLC მფლობელი იხდის ხელფასს როგორც თანამშრომელი, IRS მოითხოვს, რომ ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი და FICA გადასახადები (სოციალური დაცვისა და მკურნალი) არ დაიშვება თანამშრომელი გადაიხდის.

თუ პარტნიორი ან LLC წევრი იღებს გარანტირებულ გადახდას, IRS არ მოითხოვს, რომ გაუქმება ხდება გარანტირებული გადახდისგან. მაგრამ კომპანიამ შეიძლება გადაიხადოს გადასახადები, როგორც საგადასახადო შეღავათიანი ბიზნეს ხარჯები, ისევე როგორც ხელფასები და ხელფასები თანამშრომლებს.

გარანტირებული გადახდები: მაგალითი

ალექსი არის შპს. შპს ოპერაციული შეთანხმების თანახმად, ყოველწლიურად ის შპს-ს 40% -იანი წილი აქვს და მისი მინიმალური გარანტირებული თანხა 25 000 აშშ დოლარს შეადგენს.

წელს, კომპანიის წმინდა შემოსავალი 50,000 დოლარია, ამიტომ ალექსის წილი 20 000 აშშ დოლარს შეადგენს (50,000 აშშ დოლარი). მას აქვს გარანტირებული მინიმუმი $ 25,000, $ 5,000 ითვლება მისი გარანტირებული მინიმალური და სხვა $ 20,000 მისი განაწილებული წილი. გახსოვდეთ, რომ ალექსმა უნდა გადაიხადოს საგადასახადო მოგება, იმ შემთხვევაშიც კი, თუ ის არ იღებს ყველაფერს ან ფულს.

კომპანიამ შეიძლება მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა $ 5,000-ით გარანტირებული გადახდის სახით.

თუ პარტნიორობის წმინდა შემოსავალი 70,000 აშშ დოლარია, ალექსის წილი 28 ათასი დოლარი იქნება და არავითარი გარანტირებული გადახდა არ მოხდება. ამ წელიწადში არანაკლებ გარანტირებული მინიშნება არ არსებობს, ამიტომ პარტნიორობა ამ გადასახდელების გამოქვითვას ვერ იღებს.

როგორ გარანტირებული გადახდები შედის საგადასახადო დეკლარაციაში

თუ პარტნიორობა ან შპს წელიწადში გარანტირებული გადახდების გაკეთებას ითვალისწინებს, ეს გადასახადები შედის 10 ( ფორმა 1065) -ზე, რომელიც მოიცავს 10-ე ნიშნულს, როგორც ბიზნეს ხარჯებს.

პარტნიორი ან შპს წევრი მიიღებს გრაფიკს K-1 გარანტირებული გადახდის ოდენობის შესახებ ინფორმაციას და წლიურად ნებისმიერი გამანაწილებელ წილს. გრაფიკი K-1- ის შესახებ ინფორმაცია შეტანილია მეწარმეს საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ გრაფიკი E- ში და ის დაემატება პირის სხვა შემოსავალს გადასახადების დასადგენად.

პასუხისმგებლობა: ეს დისკუსია არის ზოგადი, გამარტივებული მაგალითი იმისა, თუ რამდენად გარანტირებული გადახდები მუშაობს. არ არის საგადასახადო ან იურიდიული კონსულტაცია. თემა გართულებულია და თითოეული ბიზნესი განსხვავებულია. დაწვრილებით IRS- ის გამოქვეყნების 541-ის პარტნიორობის გარანტირებული გადახდები და თქვენი საგადასახადო და იურიდიული პროფესიონალების კონსულტაცია, სანამ დაიწყებთ შეთანხმებებს ან ბიზნესის მფლობელებს.