რა არის საერთო ზომა შემოსავლის მდგომარეობის ანალიზი ანალიზი
საერთო შემოსავლის ანალიზი ანალიზში აღნიშნავს, რომ შემოსავლების შესახებ ყველა სახის პუნქტი გაყიდვების პროცენტად ითვლება.
თუ ფინანსური მონაცემების ერთ წელზე მეტია, შეგიძლიათ შევადაროთ შემოსავლის განცხადებები თქვენს ფინანსურ პროგრესს. ამ ტიპის ანალიზი მოგცემთ საშუალებას, თუ როგორ ხდება შემოსავლები და ხარჯები სხვადასხვა სახის ხარჯებზე ერთი წლის შემდეგ.
როდესაც თქვენ შემოსავლის განცხადების საგნებს აჩვენებთ, როგორც გაყიდვების ფიგურის პროცენტული მაჩვენებელი, ადვილია შევადაროთ შემოსავლები და ხარჯები და გაიგოს კომპანიის ფინანსური მდგომარეობა. საერთო ზომა ანალიზი არის შესანიშნავი ინსტრუმენტი, რომელიც შეადარებს სხვადასხვა ზომის კომპანიებს ან განსხვავებულ მონაცემებს შეადარებს იმავე კომპანიას, როგორც შემდეგ მაგალითს.
საერთო ზომა ანალიზი არ არის დეტალურად, როგორც ტენდენციის ანალიზი კოეფიციენტების გამოყენებით. ეს არ ითვალისწინებს საკმარის მონაცემებს გარკვეული დახვეწილი საინვესტიციო გადაწყვეტილებებისთვის. მცირე ბიზნესის მენეჯერებისათვის, რომლებსაც არა აქვთ ფორმალური განათლება ფინანსურ მენეჯმენტში, თუმცა ვერტიკალურ ანალიზს ადვილად აძლევს მათ ფინანსური ანალიზის ანალიზისთვის.
XYZ- ის შემოსავლების ანალიზი
ქვემოთ მოყვანილი ორი შემოსავალი განცხადება XYZ, Inc- ისთვის არის 2011 და 2012 წლები. მოდით შევხედოთ და ნახეთ XYZ, Inc.
პირველი, ჩვენ ვხედავთ, რომ გაყიდვები 2011 წლიდან 2012 წლამდე გაიზარდა, რაც თავდაპირველად XYZ- სთვის კარგი ნიშანია. კარგი იქნებოდა, ვიცოდე, რა გაყიდვები შეიცვალა.
შემოსავლის განცხადებით, თქვენ ხედავთ, რომ გაყიდვები 110 000 დოლარით შეიცვალა, 1,000,000 დოლარიდან 1,110,000 დოლარამდე. მას შემდეგ, რაც ჩვენ ვაკეთებთ საერთო ზომის ანალიზს, გვინდა, რომ გაყიდვების ზრდის მაჩვენებელი პროცენტული მაჩვენებელია. ზრდის მაჩვენებლის გამოთვლის ფორმულა შემდეგია:
ზრდის მაჩვენებელი = ღირებულების პერიოდის ღირებულება - ღირებულების დასაწყისში ფასის X 100 წლის დასაწყისიდან
რაც ამ შემთხვევაშია:
ზრდადი კურსი = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... ასე გაყიდვების გაიზარდა 11% 2011 წლიდან 2012
XYZ, Inc- ის ხარჯების ანალიზი
პირველ რიგში, ბიზნესის ფირმისთვის განკუთვნილი საქონლის ღირებულება 2011 წლიდან 2012 წლამდე გაიზარდა. საქონლის გაყიდვის ღირებულება ჩვეულებრივ მოიცავს პირდაპირი ხარჯებით და კომპანიის მიერ წარმოებული პროდუქციის შესყიდვის ღირებულებას. გაყიდვის ერთ-ერთმა ფასმა გაიზარდა, რომ გაყიდვები გაიზარდა, მაგრამ აქ არის მნიშვნელოვანი განსხვავება.
საერთო მოცულობის შემოსავლის განაცხადი გვიჩვენებს, რომ გაყიდული საქონლის გაყიდვის პროცენტული წილიც გაიზარდა. ეს ნიშნავს, რომ პირდაპირი ხარჯებისა და შესყიდვების ღირებულება გაიზარდა. ეს გულისხმობს, რომ ფირმა უნდა შეეცადოს ხარისხიანი მასალა მოიძიოს დაბალ ფასად და შეამციროს პირდაპირი ხარჯები თუ შესაძლებელია.
მომდევნო პუნქტი საერთო ზომის შემოსავლის შესახებ განცხადებას, რომელიც ჩვენ გვინდა ანალიზის მოგება ან მოგება, მოგების ან გადასახადების წინაშე (EBIT).
საოპერაციო მოგება არის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ნომერი, რომლის ანალიზიც შეგიძლიათ, რადგან ნაჩვენებია ბიზნესის ფირმის ძირითადი ბიზნესი.
ყველა ბიზნესი უნდა გაყიდოს რაღაც, არც მომსახურება ან პროდუქტი. მათი პროდუქციის ან მომსახურების გაყიდვიდან მიღებული მოგება საოპერაციო მოგებაში გამოიფინება. თუ ის მცირდება, რაც XYZ, Inc- ის შემთხვევაშია, ეს იმას ნიშნავს, რომ ნაკლებად ფულია აქციონერებისთვის და ნებისმიერი სხვა მიზნისთვის, რომელსაც ფირმა სურს. იგი ასევე ადევნებს მჭიდროდ კრედიტორების (როგორიცაა ბანკები), როდესაც შეფასებისას კომპანიის საკრედიტო რისკი.
XYZ, Inc- ს შემთხვევაში, 2011 წელს ოპერაციული მოგება 17% -დან შემცირდა, 2012 წელს კი 7.6% -მდე. ჩვენ ვხედავთ მიზეზებს შემცირებას. პირველ რიგში, გაყიდული საქონლის ფასი შემცირდა. ორივე გაყიდვა და ადმინისტრაციული ხარჯები და ცვეთა გაიზარდა.
ფირმა შეიძლებოდა გარკვეული ახალი ფიქსირებული აქტივების შეძენა. გაყიდვების კომისიები შესაძლოა გაიზარდოს ახალი გაყიდვების პერსონალის დაქირავებაზე.
ანალიზის მომდევნო პუნქტი არის კომპანიის არაპრაქციული ხარჯები, როგორიცაა საპროცენტო ხარჯი. საპროცენტო ხარჯი გადახდილია კომპანიის ვალი. შემოსავლის განაცხადი არ გვეუბნება, თუ რამდენი დავალიანება აქვს კომპანიას, მაგრამ იმის გამო, რომ გაუფასურება გაიზარდა, მიზანშეწონილია ვივარაუდოთ, რომ ფირმა შეიძინა ახალი ფიქსირებული აქტივები და გამოიყენა ვალის დაფინანსება . საპროცენტო ხარჯი გაიზარდა. ამ ფირმამ შეიძინა ახალი ფიქსირებული აქტივები არასწორი დროს, რადგან მისი გაყიდვის ღირებულება იმავე პერიოდში იზრდებოდა.
შემდეგი, ჩვენ შევხედოთ ფირმის წმინდა მოგება . გაყიდვების 8.4 პროცენტიდან გაყიდვების 2.4 პროცენტიდან წმინდა მოგება შემცირდა. ეს არის ერთ წელიწადში დაჩქარებული ვარდნა და, თუ კომპანიას აქციონერები ჰყავს, დატოვონ ისინი, თუ რა მოხდა. ეს არის მკაფიო სიგნალი მენეჯმენტისთვის, რომ მას უნდა მიჰყვეს ხელსაყრელი პროდუქციის გაყიდვის ხარჯები, აგრეთვე გაიზარდა გაყიდვების ხარჯები და ადმინისტრაციული ხარჯები . თუ არსებობს რაიმე ფიქსირებული აქტივები, რომლებიც შეიძლება გაიყიდოს, მენეჯმენტმა უნდა განიხილოს გაყიდვები, რათა შეამცირონ ორივე დავალიანება და ცვეთის საპროცენტო ხარჯები. ეს უნდა დავეხმაროთ მათ საერთო შემოსავლის ანგარიშს 2013 წელს.
საერთო ზომა ანალიზი XYZ, Inc
| შემოსავლის განაცხადი | 2011 წ | % | 2012 წ | % |
| წმინდა გაყიდვები | $ 1,000,000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| გაყიდული საქონელის ღირებულება | 500,000 | 50% | 650,000 | 58.5% |
| საერთო მოგების ზღვარი | $ 500,000 | 50% | $ 460,000 | 41.5% |
| გაყიდვა და ადმინისტრაციული ხარჯები | 250,000 | 25% | 265,000 | 23.9% |
| ცვეთა | 80,000 | 8% | $ 110,000 | 10% |
| საოპერაციო მოგება (EBIT) | $ 170,000 | 17% | $ 85,000 | 7.6% |
| ინტერესი | $ 30,000 | 3% | $ 40,000 | 3.6% |
| შემოსავალი გადასახადების წინაშე | $ 140,000 | 14% | $ 45,000 | 4% |
| გადასახადები (.40) | $ 56,000 | 5.6% | $ 18,000 | 1.6% |
| წმინდა შემოსავალი | $ 84,000 | 8.4% | $ 27,000 | 2.4% |