საოპერაციო ბიუჯეტის შემუშავება
გაყიდვა და ადმინისტრაციული ხარჯები, ასევე ცნობილი როგორც გაყიდვების, ზოგადი და ადმინისტრაციული (SG & A) ხარჯები, მათ შორის ხარჯები, რომლებიც უკავშირდება მთელ ბიზნესს, როგორიცაა ხარჯები სასულიერო შრომის, დაქირავება, საოფისე წყაროები და სხვა ოვერჰედის .
კომპანიის სამაგისტრო ბიუჯეტის მოგება და ზარალის შესახებ ინფორმაცია მოიცავს ამ ხარჯებს გაყიდვების შემოსავლებთან ერთად, გაყიდული საქონლის ღირებულება და სხვა ხარჯები, როგორიცაა ინტერესი და ცვეთა.
რა სახის ხარჯების კვალიფიკაცია?
გაყიდვა და ადმინისტრაციული ხარჯები გამოჩნდება კომპანიის შემოსავლის შესახებ, გაყიდული საქონლის ღირებულებაზე. საბუღალტრო, იურიდიული, გაყიდვების, მარკეტინგის, ობიექტებისა და სხვა კორპორატიული საქმიანობის ტიპიური კომპანიების ხარჯები ამ კატეგორიაში მოხვდება. ეს ხარჯები შეიძლება ფიქსირებული ან ცვლადი იყოს; მაგალითად, გაყიდვების კომისია არის გაყიდვების პერსონალის გაყიდვის დონეზე დამოკიდებული ცვლადი გაყიდვის ხარჯები. თუმცა, გაყიდვების ძალა ასევე იღებს ფიქსირებულ საბაზისო ხელფასს, რამაც იგივე დარჩა გაყიდვების დონეზე ნებისმიერი ცვლილების მიუხედავად. საოფისე შენობა ან სასაწყობო ქირა არის ფიქსირებული ადმინისტრაციული ხარჯები, ხოლო საოფისე საშუალებებისა და კომუნალური ხარჯების ღირებულება ითვლება ცვლად ადმინისტრაციულ ხარჯებად.
ხარჯების გამოკლებით, რომ ბიუჯეტი დროთა განმავლობაში უცვლელი რჩება, ბიუჯეტი მოითხოვს მხოლოდ წლიურ თანხას, რომელიც განსაზღვრავს წინა წლიდან და მორგებული იქნება ნებისმიერი დაგეგმილი ცვლილებისთვის, შემდეგ კი განისაზღვრება მეოთხედი ან თვის განმავლობაში ახალი ბიუჯეტის დასახლებისთვის.
ცვლადი ხარჯებისათვის ბიუჯეტის შედგენისას მნიშვნელოვანია გამოიყენოს პროცესი, რომელიც მიმართავს ხარჯებს, რაც გაზრდის ან შემცირდება მოცემულ პერიოდში გაყიდვების დონის მიხედვით.
მაგალითად, გაყიდვების კომისიის ხარჯები ყოველთვიურად იცვლება გაყიდვების რაოდენობის მიხედვით. კომპანიას შეუძლია გაყიდოს მეტი გაყიდვები და გაყიდოს მეტი ერთეული გარკვეული სეზონის განმავლობაში. თანამშრომელი მგზავრობის ხარჯები, სარეკლამო და მარკეტინგი შეიძლება შეიცვალოს ერთი თვის შემდეგ მომდევნო სეზონურობის, ახალი პროდუქტის გაშვების, გაზრდილი თანამშრომლის მგზავრობისა და სხვა ღონისძიებების გამო.
საბიუჯეტო მომზადების პროცესი
ბიუჯეტის მოსამზადებლად, კომპანიამ ჯერ უნდა გადაწყვიტოს დროის განზოგადება. ყოველთვიურად გამოითვლება ბიუჯეტი, როგორც წესი, კარგად არის აღწერილი დეტალურად, ზოგიერთ კომპანიას ურჩევნია უმაღლესი დონის კვარტალური ბიუჯეტი. მას შემდეგ, რაც კომპანიის ხარჯების გარკვეული ნაწილი იცვლება გაყიდვებით, დაგეგმილი ერთეულების რაოდენობა გაიზრდება ბიუჯეტის საწყის ეტაპზე. ანალიტიკოსები აგროვებენ ინფორმაციის შეგროვებას ერთეულის სავარაუდო ცვლად ხარჯებს და ამით გამოიყენებენ ცვლადი ხარჯების ბიუჯეტის ყოველთვიური ხარჯების გაანგარიშებას. ფიქსირებული ხარჯების დასაფინანსებლად ბიუჯეტში თვეში არ არის გათვალისწინებული ხარჯები.
მაგალითი
Artraft- ის კერამიკა კომპანია ცნობილი ხელოვნების ჭურჭლის რეპროდუქციებს აწარმოებს. Artcraft- ის კერამიკის ბიუჯეტის გაყიდვისა და ადმინისტრაციული (S & A) დანახარჯების განზოგადების განზოგადების მიზნით, გაანგარიშება დაიწყება მომავალი წლის ყოველ კვარტალში გაყიდული ჭურჭლის ერთეულების რაოდენობის შეფასებით.
კომპანიამ იცის, წინა ისტორიადან, რომ მისი ცვლადი S და ხარჯები საშუალოდ გაიყიდა $ 0.10 ერთეული. სტაბილური ხელფასები დაახლოებით 1,400 დოლარს შეადგენს. კომპანია აფასებს რეკლამის ხარჯებს 1-დან 4-მდე, როგორც 100 $, $ 200, $ 800 და 500 დოლარი, წინა წლის ხარჯების მიხედვით.
| ArtCraft კერამიკა გაყიდვა და ადმინისტრაციული ხარჯები ბიუჯეტი | ||||||
| კვარტალი | 1 | 2 | 3 | 4 | წელი | |
| გაიყიდება ერთეული | 1,000 | 1,200 | 1,500 | 2,000 | 5,700 | |
| Variable S & ხარჯები ერთეულში | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| სულ ცვლადი ხარჯები | $ 100 | $ 120 | $ 150 | $ 200 | $ 570 | |
| ფიქსირებული გაყიდვა და ადმინისტრაციული ხარჯები: | ||||||
| ხელფასები | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 5,680 | |
| Utilities | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| სარეკლამო | $ 100 | $ 200 | $ 800 | $ 500 | $ 1,600 | |
| ცვეთა | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 600 | |
| სულ ფიქსირებული ხარჯები | $ 1,720 | $ 1,820 | $ 2,420 | $ 2,120 | $ 8,080 | |
| სულ S & ხარჯები | $ 1,820 | $ 1,940 | $ 2,570 | $ 2,320 | $ 8,650 | |