GST რეგისტრაცია და მცირე მიმწოდებლის გათავისუფლება
ფედერალური GST (საქონლისა და მომსახურების საგადასახადო), 5 პროცენტიანი საგადასახადო წლის ყველაზე კანადის საქონელი და მომსახურება, დაიწყო 1 იანვარს 1991, შეცვლის ფარული 13.5% მწარმოებლის გაყიდვების საგადასახადო. სავარაუდოდ საგადასახადო სისტემის გაუმჯობესება და გამარტივება, განსაკუთრებით საექსპორტო ბიზნესისთვის.
სამწუხაროდ, ყველა პროვინციამ არ მოაწერა ხელი, რომ შეიქმნას არსებული პროვინციული გაყიდვების საგადასახადო რეჟიმები GST- თან, რაც ბიზნესის მფლობელებს, როგორც GST- ისა და პროვინციული გაყიდვების საგადასახადო (PST) ბრუნდება.
პროვინციებმა, რომლებიც გაერთიანდნენ თავიანთი გაყიდვების გადასახადები GST- ის საკომისიოში, რაც ცნობილია როგორც ჰარმონიზებული გაყიდვების საგადასახადო (HST).
დაბრკოლებების დასაზუსტებლად HST / PST განაკვეთები განსხვავდება პროვინციის პროვინციაში და ბევრი პროდუქტი და მომსახურება თავისუფლდება (ზოგიერთი PST- სგან, მაგრამ არა GST- ს და პირიქით), რაც იწვევს ბიზნესის ინფორმირებულ თავისებურებებს.
გარდა ოთხი დასავლეთის პროვინციებისა (ბრიტანეთის კოლუმბია, ალბერტა, საშაცჩევანი და მანიტოობა) ყველა სხვა პროვინციამ HST- ს დააკისროს. პროვინციის Alberta და Northwest ტერიტორიები, Nunavit და Yukon არ აქვს პროვინციული გაყიდვების საგადასახადო ისე მხოლოდ GST ბრალად. აქ არის მიმდინარე PST, GST და HST განაკვეთები ყველა სხვადასხვა პროვინციებისა და ტერიტორიების კანადაში.
კვებეკში, Ministère du Revenu du Québec (MRQ) მართავს GST და HST კანადის შემოსავლების სააგენტოს. (შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ MRQ, უფასოა, 1-800-567-4692).
არ აქვს მნიშვნელობა, თუ როგორ მომხმარებელმა უარყოფს მას და ბიზნეს ჯგუფებს სარკინიგზო მის წინააღმდეგ, GST არის აქ დარჩენა, და ყველაზე მცირე ბიზნესის იძირება grapple შეგროვება და remitting GST / HST.
არის GST / HST რეგისტრაციის საჭირო თქვენი ბიზნესის?
ეს დამოკიდებულია.
თქვენ არ უნდა დარეგისტრირდეთ GST / HST- ით, თუ მხოლოდ GST / HST- ს თავისუფლდება საქონელი და მომსახურება. მაგალითები GST / HST თავისუფლდება საქონელი და მომსახურება მოიცავს ბავშვზე ზრუნვის მომსახურება, მუსიკა გაკვეთილები და გამოყენებული საცხოვრებელი საცხოვრებელი.
თქვენ არ უნდა დარეგისტრირდეთ GST / HST- სთვის, თუ მცირედი მომწოდებელი გახდებით კანადის შემოსავლების სააგენტოს (CRA) შესაბამისად და არ წარმოადგენს მცირე ზომის მიმწოდებლის წესს.
ზოგადად, მცირე მომწოდებელი განისაზღვრება, როგორც ერთადერთი მესაკუთრე , პარტნიორობა ან კორპორაცია, რომელთა საერთო დაბეგვრასთან დაკავშირებული ხარჯები შეადგენს 30,000 აშშ დოლარს ან ყოველწლიურად . საჯარო სამსახურის ორგანოები, როგორიცაა საქველმოქმედო ორგანიზაციები, მუნიციპალიტეტები ან უნივერსიტეტები, კვალიფიციურნი არიან როგორც მცირე მომწოდებლებზე, თუ მათი დასაბეგრი შემოსავლების ხარჯები 50,000 დოლარამდე ან ნაკლებია.
თუმცა, ზოგიერთი ბიზნესის ვალდებულნი არიან დარეგისტრირდეთ GST / HST მაშინაც კი, თუ ისინი მცირე მომწოდებლები:
- ტაქსი და ლიმუზინი ოპერატორები
- და არარეზიდენტი შემსრულებლები (რომლებიც სემინარებსა და სხვა ღონისძიებებს აწვდიან).
როდის უნდა მოხდეს GST / HST რეგისტრაციის ადგილი?
ძირითადად, თქვენ გეძლევათ 29 დღე, რათა გაეცნოთ GST / HST- ს რეგისტრაციას იმ დღიდან, როდესაც თქვენი ბიზნესი აჭარბებს მცირე მიმწოდებლის ზღურბლს.
ასე რომ, თუ 1 ივნისს ჩემი შემოსავლები 30 000 დოლარს გადააჭარბებს, მაშინ 29 ივნისამდე რეგისტრაციას მივმართავ. შენიშვნა, თუმცა, რომ 1 ივნისი იქნება ჩემი ეფექტური GST / HST რეგისტრაციის თარიღი და მე ვიქნები პასუხისმგებელი შეგროვება GST / HST იმ თარიღიდან.
როგორ დაარეგისტრირონ GST / HST
GST- ის რეგისტრაცია კანადის შემოსავლების სააგენტოსთან (CRA) მარტივია. თქვენ შეგიძლიათ დარეგისტრირდეთ ტელეფონით, ონლაინში, ფოსტით ან გადადით თქვენს ადგილობრივ CRA ოფისში. რა არის GST რეგისტრაციის პროცესი უზრუნველყოფს ტელეფონის ნომრები და მისამართები გჭირდებათ.
(Quebec- ში, გახსოვდეთ, თქვენ უნდა დაუკავშირდით კანადის შემოსავლების სააგენტოს GST- ის რეგისტრაციის ნაცვლად, MINISTÉRE du Revenu du Québec (MRQ) დაუკავშირდით მათ ტელეფონის ნომერს 1-800-567-4692.)
როდესაც დარეგისტრირდით, თქვენ მოგეცემათ ბიზნესის ნომრის , ბიზნეს საიდენტიფიკაციო ნომრის მინიჭება, რომლითაც გამოიყენებთ CRA- თან ყველა თქვენს ურთიერთობას.
ნებაყოფლობითი GST / HST რეგისტრაციის აქვს სარგებელი
მაშინაც კი, თუ თქვენ კვალიფიცირდება როგორც პატარა მიმწოდებელი, შეგიძლიათ დარეგისტრირდეთ GST anyhow.
არ აქვს მნიშვნელობა, თუ რა სახის ბიზნესი გექნებათ, თქვენ გადაიხდით GST / HST- ის მიერ თქვენს კომერციულ საქმიანობაში გამოყენებული საგადასახადო საქონელსა და მომსახურებას.
თუ თქვენ ხართ GST / HST რეგისტრანტი, თქვენ შეძლებთ აღდგენის ზოგიერთი GST / HST თქვენ გადაიხადა ბიზნესის შესყიდვები უკან მეშვეობით შეყვანის საგადასახადო კრედიტი .
ნებაყოფლობითი GST / HST რეგისტრაციის დიდი უპირატესობა
როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, არ უნდა დარეგისტრირდეთ კანადაში საქონლისა და მომსახურების საგადასახადო (GST / HST) ანგარიშზე, თუ თქვენი ბიზნესი მცირე მიმწოდებელია .
მაგრამ მაშინაც კი, თუ არ გექნებათ, შეგიძლიათ დარეგისტრირდეთ ნებისმიერ შემთხვევაში, იმის გამო, რომ GST / HST- ის რეგისტრაციის უპირატესობა - შეყვანის საგადასახადო კრედიტი.
შეყვანის საგადასახადო კრედიტები კრედიტებით შეგიძლიათ მიიღოთ GST / HST- ის აღდგენა, რომელიც გადაიხადა ან გადაგიხდით საქონელსა და მომსახურებას, რომელიც შეიძინა "კომერციულ საქმიანობაში" (კანადის შემოსავლების სააგენტო).
თუ არ დაარეგისტრიროთ GST / HST, თქვენ არ გაქვთ გზა უკან დაბრუნების ნებისმიერი GST / HST. ყველაზე მცირე ბიზნესისთვის, GST / HST- ის ოდენობა, რომელიც წელიწადში მზარდი საქონლისა და მომსახურების გაწევას ითვალისწინებს, მნიშვნელოვანია, ამიტომ GST / HST- ის რეგისტრაცია ეკონომიკური აზრია.
და საგადასახადო ბრძენი, შეყვანის საგადასახადო კრედიტი "სტაბილურია". GST / HST შეყვანის საგადასახადო კრედიტი სავალდებულო არ არის საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში, როდესაც შესყიდვები განხორციელდა. თქვენ გაქვთ ოთხი წლის განმავლობაში იმ პერიოდის ბოლოდან, როდესაც შეყვანის საგადასახადო კრედიტი შეიძლება პირველ რიგში შეიტანოს შესაბამისი GST / HST შეყვანის საგადასახადო კრედიტის წარდგენა უმეტეს შემთხვევაში.
განვიხილოთ ისიც, რომ ახალი GST / HST- ის რეგისტრანტი, თქვენ შეიძლება შეძლოთ შეთავაზების საგადასახადო კრედიტების პრეტენზია GST / HST- ისთვის, რომლითაც თქვენ გადახდილი ან გადახდილი საქონელი ან ინვენტარი გაქვთ ხელმოწერისას.
GST / HST შეყვანის საგადასახადო კრედიტების პრეტენზიის წესი
GST / HST- ის საგადასახადო კრედიტების პრეტენზიის წესი ძალიან ჰგავს საშემოსავლო გადასახადის შესახებ ბიზნესის ხარჯების დასაბუთების წესებს.
კანადის საგადასახადო სააგენტოს ზოგადი ინფორმაცია GST / HST- ის რეგისტრატორთა გზამკვლევის თანახმად , შეგიძლიათ შეთავაზოთ საგადასახადო კრედიტები საგადახდო კრედიტების შესახებ, როგორიცაა კომერციული ქირაობა, კომუნალური და საოფისე საშუალებები და კვება და გასართობი ხარჯები. თქვენ ასევე შეგიძლიათ მოითხოვოთ GST / HST შეყვანის საგადასახადო კრედიტი ხარჯების ანაზღაურების გადახდა თქვენს თანამშრომლებს ან პარტნიორებს. და თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ შეყვანის საგადასახადო კრედიტი კაპიტალის ქონების ასევე.
ხარჯები, რომლებიც არ შეესაბამება შეყვანის საგადასახადო კრედიტს
ზოგიერთი შესყიდვები ან ხარჯები არ შეიძლება გამოყენებული იქნას შეყვანის საგადასახადო კრედიტების მოთხოვნის შემთხვევაში. შესყიდვების ან ხარჯების ძირითადი კატეგორია არ შეიძლება გამოყენებული საქონელი ან / და მომსახურება, რომელიც შეიძენით ან იმპორტირებულია თქვენი გამოყენებისათვის (როგორც ეწინააღმდეგებოდა, ან იმპორტირებული ბიზნეს მოხმარებისთვის).
ზოგიერთი სხვა შესყიდვები ან ხარჯები, რომლებიც არ ისარგებლებენ:
- დასაბეგრი საქონელი და მომსახურება
- ზოგიერთი კაპიტალის ქონება
- "საწევრო გადასახადები ან მოსაკრებლები ნებისმიერი კლუბისთვის, რომელთა ძირითადი მიზანია დასვენების, სასადილოების ან სპორტულ ობიექტების უზრუნველყოფა" (CRA).
GST / HST რეგისტრაცია
დარწმუნებული ვარ, რომ ახლა დარეგისტრირდით და გაინტერესებთ როგორ? რა არის GST რეგისტრაციის პროცესი? უზრუნველყოფს ტელეფონის ნომრებს და მისამართებს.
ანგარიშგების პერიოდები და GST / HST დაბრუნება
კანადის საგადასახადო სააგენტოს (CRA) დარეგისტრირებისას, GST / HST- ის საანგარიშო პერიოდის მიხედვით, GST / HST- ის დასაბეგრი საქონლისა და მომსახურების საერთო წლიური გაყიდვის საფუძველზე.
საანგარიშო პერიოდში შეიძლება ყოველთვიურად, კვარტალურად ან ყოველწლიურად. კანადის საგადასახადო სააგენტო გაანგარიშებთ საანგარიშო პერიოდის მიხედვით, წინა წლებში ფულადი სახსრებისა და მომსახურების საერთო დაბეგვრასთან დაკავშირებით, როდესაც დარეგისტრირდით GST / HST- სთვის. იმის მიხედვით, თუ რა ფიგურაა, შეგიძლიათ აირჩიოთ სხვადასხვა არჩევითი საანგარიშო პერიოდი.
(GST / HST- ის საანგარიშო პერიოდის შესაცვლელად, შეგიძლიათ დარეკოთ კანადის შემოსავლების სააგენტოს ან შეავსოთ და გააგზავნოთ ფორმა GST20, არჩევნები GST / HST ანგარიშის პერიოდისთვის .)
გახსოვდეთ, რომ თქვენი GST / HST- ის დაბრუნებისას დროულად დაგიბრუნებთ საანგარიშო პერიოდის გრაფიკის მიხედვით, იმ შემთხვევაშიც კი, თუ საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში არ გაატარებთ რაიმე ბიზნეს საქმიანობას ან შეაგროვებთ GST / HST- ს.
ყოველი საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში, თქვენ უნდა მოამზადონ და გააგზავნონ CRA- ს GST / HST დაბრუნების შესახებ, რომელიც აჩვენებს თქვენს კლიენტებს და თქვენს GST / HST- ის ოდენობას თქვენს მიერ მოწოდებული ანაზღაურებით. განსხვავება ამ ორს შორის არის თქვენი წმინდა გადასახადი. (დამატებითი ინფორმაციისთვის, როგორიცაა GST / HST- ს ბრალი და არა გამოჯანსაღებული და ცუდი ვალის კორექტირება, იხ. RC4022- ის თქვენი საგადასახადო განყოფილების გაანგარიშება - GST / HST რეესტრანტების ზოგადი ინფორმაცია (CRA)).
არ იქნებოდა კარგი თუ იყო ისეთი მარტივი, როგორც მე უბრალოდ აღვწერე? ეს ცოტა უფრო რთული, თუმცა, იმის გამო, შეყვანის საგადასახადო კრედიტები და სხვადასხვა კლასების GST / HST საქონლისა და მომსახურების. თქვენ მიერ მოწოდებული საქონელი და მომსახურება შეიძლება იყოს GST / HST დასაბეგრი, GST / HST გამონაკლისი ან GST / HST ნულოვანი რეიტინგული.
GST / HST საგადასახადო საქონელი და მომსახურება
ეს არის ის, რომ ბიზნესი დააკისროს GST / HST და შეუძლია მოითხოვოს შეყვანის საგადასახადო კრედიტების მათი GST / HST ბრუნდება. ყველაზე საქონელი და მომსახურება ამ კატეგორიაშია და თქვენ დააკისროს და შეაგროვეთ GST ან შესაბამისი HST გარიგებაზე. იხილეთ როგორ უნდა იყოს ინვოისი მიმდინარე GST / PST / HST საგადასახადო განაკვეთების სხვადასხვა პროვინციებისა და ტერიტორიებისათვის.
წარმოიდგინეთ ყიდვა / გაყიდვის სათამაშო, ნაჭერი სამკაულები, ბენზინი ან მყარი დისკი. ან სასტუმროში განთავსება ან ავტომანქანის ყიდვის ან ლიზინგი. ორი საქონელი ან მომსახურება, რომელიც პირდაპირ შეეხება ბიზნესს და ამ კატეგორიის კატეგორიაში შედის, რომ არ შეიძლება იცოდეთ ფრენჩაიზის საფასურისა და რეკლამის შესახებ (გარდა კანადის არარეზიდენტისთვის რეკლამირების შესახებ).
GST / HST Exempt და ნულოვანი რეიტინგული საქონელი და მომსახურება
როგორც ბიზნესის, თქვენ დააკისროს მომხმარებელს არ GST / HST on GST თავისუფლდება ან GST ნულოვანი რეიტინგული საქონელი და მომსახურება, მაგრამ ორი კლასის საქონლის განსხვავდება, როდესაც საქმე შეყვანის საგადასახადო კრედიტი.
GST- ის თავისუფალ საქონელსა და მომსახურებასთან ერთად, თქვენ არ დააკისრე GST / HST და ვერ შეასრულეთ შეყვანის საგადასახადო კრედიტი.
GST / HST ნულოვანი რეიტინგული საქონელი და მომსახურება, თქვენ დააკისროს 0% GST / HST და შეგიძლიათ მოითხოვოთ შეყვანის საგადასახადო კრედიტი.
GST / HST თავისუფლდება საქონელი და მომსახურება მოიცავს ბავშვზე ზრუნვის სამსახურებს, მუსიკას გაკვეთილებს, ბევრ საგანმანათლებლო მომსახურებას და საცხოვრებელი სახლების გამოყენებას. დაწვრილებითი ინფორმაციის მისაღებად, იხილეთ კანადის შემოსავლების სააგენტოს GST- ის თავისუფალ საქონელსა და მომსახურებაში RC4022- ის ზოგადი ინფორმაცია GST / HST Registrants- ისთვის .
ნულოვანი რეიტინგული საქონელი და მომსახურება მოიცავს ძირითად სასურსათო, რეცეპტორებს და ექსპორტს.
საბუღალტრო აღრიცხვისთვის GST / HST
სწორად გამოთვალოთ თქვენი შეყვანის საგადასახადო კრედიტი და შეავსოთ თქვენი GST დაბრუნება, დარწმუნებული უნდა იყოს, რომ არა მარტო შეინახეთ ტრეკზე, რამდენი GST ან HST- ი აგროვებთ და რამდენი GST ან HST იხდით, ასევე შეინახეთ თქვენი GST / HST კატეგორიის მიხედვით.
საბუღალტრო პროგრამების კანადის ვერსიები, როგორიცაა "Quickbooks" და "მარტივი აღრიცხვა", შეუძლია გაამარტივოს GST / HST- ის შენახვა, რადგან პროგრამა ავტომატურად აკონტროლებს GST / HST- ს, რომელიც გადაიხდება ყველა გარიგებამდე და აწარმოოს GST / HST ანგარიში.
ცხადია, შენახვის დეტალური ჩანაწერები კრიტიკულია, თუ თქვენ აპირებთ დარჩება თქვენი GST / HST გადასახადები და მაქსიმალურად თქვენი GST / HST შეყვანის საგადასახადო კრედიტი. მაგრამ თქვენ უნდა გავაკეთოთ, რომ ნებისმიერ შემთხვევაში საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისათვის. შენახვა თქვენი GST / HST ჩანაწერების განახლება უნდა იყოს ნაწილი თქვენი რეგულარული აღრიცხვის პროცედურები.