ბევრი დამსაქმებელი თანამშრომლებს უწევს საგანმანათლებლო სარგებელს. ზოგიერთი სარგებელია განათლების გაგრძელების მიზნით, პროფესიული ლიცენზიების შესანარჩუნებლად ან ახალი უნარ-ჩვევების, რწმუნებულის ან გრადუსების მიღების მიზნით, როგორც დასაქმებულს, ასევე დამქირავებელს. თვითდასაქმებულმა ბიზნესმა მფლობელებმა ასევე შეიძლება გაატარონ განათლების ხარჯები.
განათლების ხარჯები ლეგალური ბიზნესია.
მაგრამ მაინც არსებობს გარკვეული კვალიფიკაცია, რომელიც უნდა დაკმაყოფილდეს, სანამ ეს ხარჯები მთლიანად გამოიქვითება თქვენს საქმიანობას.
ამ სტატიაში ოთხი საკითხია განხილული:
- რომელი სარგებელი გამოიმუშავებს როგორც ბიზნეს ხარჯებს?
- რომელი სარგებელია დასაქმებულებისთვის დასაბეგრი?
- როგორ შევაფასებ დასაქმებულის W-2 ფორმაზე დასაბეგრი სარგებლის შესახებ?
- როგორ შემიძლია შევაჩერო ჩემი ბიზნესის საგადასახადო დეკლარაციის გამოქვითვა?
თანამშრომელი გადასახადები და განათლების ხარჯები
დასაქმების გადასახადის მიზნებისათვის განათლების ხარჯები შედის კატეგორიაში "სამუშაო მდგომარეობის ფრენის სარგებლის" კატეგორიაში. IRS- ს აქვს კონკრეტული განმარტება ამ შეღავათებისთვის, რაც იმაში მდგომარეობს, რომ ის სარგებელია, რომელიც დასაქმებულს პერსონალურ საგადასახადო დეკლარაციაში ექცევა.
დასაქმებულის შემოსავლიდან გამონაკლისი უნდა იყოს სამუშაო მდგომარეობის ფრჩხილის სასარგებლოდ, ყველა ქვემოთ ჩამოთვლილი უნდა იქნას გამოყენებული:
- სარგებელი უნდა შეეხოს დამსაქმებლის საქმიანობას
- დასაქმებულს უფლება ექნებოდა საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის უფლება, თუ პირადად გადახდილი ჰქონდა ხარჯები (გრაფიკი A- ში, როგორც "დაუსაქმებელი თანამშრომლის ხარჯები")
- ბიზნესის გამოყენება უნდა იყოს დასაბუთებული ჩანაწერებით. თუ ფულადი სახსრებით ანაზღაურდება, საჭიროა ხარჯების გადამოწმება.
ამ კრიტერიუმების დაკმაყოფილების შემთხვევაში, თანამშრომლებისთვის სწავლის გაგრძელების ღირებულება ასევე შედის ბიზნეს ხარჯზე.
გარდა ამისა, სასწავლო კურსი არ უნდა:
- საჭიროა მიმდინარე სამუშაოების მინიმალური საგანმანათლებლო მოთხოვნების დასაკმაყოფილებლად
- დასაქმებული თანამშრომელი ახალი (განსხვავებული) სავაჭრო ან საქმიანი.
გამოიქვითება საგანმანათლებლო ხარჯები მოიცავს წიგნებს, სწავლას და მოგზაურობის ხარჯებს სკოლაში და მისგან.
როგორც წესი IRS, ეს საკითხი გართულებულია. იხილეთ IRS დამსაქმებლის Fringe Benefit Guide დამატებითი ინფორმაციისთვის კვალიფიკაციის, შეზღუდვებისა და შეზღუდვების შესახებ.
თქვენი ბიზნესისთვის დამოუკიდებელი კონტრაქტორები შეიძლება ჩაითვალოს თანამშრომლებისთვის ამ მიზნის მისაღწევად. ეს იმას ნიშნავს, რომ მათ შეუძლიათ გამორიცხონ შემოსავლისგან მიღებული დასაშვები ხარჯების დაფარვა. მათი შემოსავალი გავრცელდება ფორმა 1099-MISC- ზე.
საგანმანათლებლო ხარჯები თვითდასაქმებული ბიზნესის მფლობელებისთვის
როგორც ზემოთ აღინიშნა, თვითდასაქმებული ბიზნესის მფლობელებმა შეიძლება თავიანთი განათლების ხარჯების შემცირება შეძლონ, როგორც გარკვეული შეზღუდვები, როგორც ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელები. თქვენ თვითდასაქმებული ხართ, თუ ფლობენ ბიზნესს, რომელიც არ არის კორპორაცია (ეს მოიცავს შპს-ს ან პარტნიორობის საკუთრებას, ასევე ერთადერთ მფლობელს).
გამოიქვითება, უნდა აჩვენო, რომ განათლება:
- " აუმჯობესებს ან აუმჯობესებს თქვენს ამჟამინდელ საქმიანობაში საჭირო უნარებს " ან
- საჭიროა კანონით ან წესებით პრაქტიკაში, სტატუსის ან სამუშაოსთვის ლიცენზიის შენარჩუნების მიზნით. მაგალითად, პროფესიონალებს შეუძლიათ გააგრძელონ სწავლის გაგრძელების ხარჯები.
განათლების ხარჯები არ გამოიქვითება თუ:
- განათლება საჭიროა თქვენი დღევანდელი ვაჭრობისა და ბიზნესის მინიმალური საგანმანათლებლო მოთხოვნების დასაკმაყოფილებლად. მაგალითად, ვერ იშვით სარგებლობის ლიცენზიის მისაღებად, თუ თქვენ არ გაქვთ ასეთი ლიცენზია, ან
- განათლება სწავლის პროგრამის ნაწილია, რომელიც გეგმავს ახალი ვაჭრობის ან ბიზნესს.
სად გაექცევა განათლების გადასახადები თქვენი ბიზნესის საგადასახადო დაბრუნება
- ცალკეული მესაკუთრეთა და ცალკეული წევრისათვის, ამ ხარჯების ჩვენება გრაფიკი C- ის "ხარჯების" მონაკვეთში
- პარტნიორებისა და მრავალრიცხოვანი წევრისათვის, ამ ხარჯების ჩვენება 1065 ფორმატის "გამოქვითვა" განყოფილებაში
- კორპორაციებისთვის, ამ ხარჯების ჩვენება 1120 ფორმატის "გამოქვითვების" განყოფილებაში.
საგანმანათლებლო ხარჯების გამოქვითვის შესახებ დამატებითი ინფორმაციის მისაღებად
უილიამ პერეზი, საგადასახადო დაგეგმვის ექსპერტი, ყოვლისმომცველი სტატია აქვს, თუ როგორ შეიძლება ინდივიდუალურ გადამხდელებს კვალიფიკაცია ჰქონდეთ სწავლისა და საფასურის გამოქვითვაზე.
დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ IRS Publication 970: საგადასახადო შეღავათები განათლებაში , თავი 12, სამუშაო განათლებაზე ბიზნესის გამოქვითვა.
ეს მუხლი, რომლის შესახებაც დასაქმებული სარგებელია დასაბეგრი, შეიძლება ასევე სასარგებლო იყოს.
პასუხისმგებლობის შეზღუდვის განაცხადი: ეს სტატია წარმოადგენს ზოგად ინფორმაციას; მე არ ვარ საგადასახადო ადვოკატი ან საგადასახადო მომზადების სპეციალისტი . იხილეთ IRS პუბლიკაციები და განიხილეთ თქვენი საგადასახადო პროფესიული ან დასაქმებული კონსულტანტის რჩევა.