2017 წლის საგადასახადო რეფორმის კანონი გააქტიურდა გასართობ ხარჯებს და ბევრი გასართობი ხარჯი აღარ არის გამოქვითვა. დასაწყისიდან 2018 საგადასახადო წელს, აქ რა შეიცვალა:
- ბიზნეს სადილების კვლავ გამოიქვითება 50%. ასე რომ, ბიზნესმენმა ან გამყიდველმა შეიძლება მიიღოს კლიენტი ლანჩზე, განიხილოს ბიზნესი და დასაქმებული სადილი სადილზე, ხოლო მოგზაურობა კვლავ გამოიქვითება.
- მაგრამ კლიენტის ან კლიენტის "გამოცდილების" აღება აღარ არის გამოქვითვა. მაგალითად, ბალახში ყუთი, კონცერტის ბილეთები, ან გოლფის გამშვები პუნქტები არ გამოიქცევიან. გასაგებია, რომ გასართობი კლიენტების ხარჯები აღარ არის გამოქვითული როგორც ბიზნეს გასართობი ხარჯები.
რა არის საჭირო გასართობი ხარჯების გამოქვითვა?
ბიზნესი შეიძლება გათიშოს ხარჯები კლიენტების გასართობი, ბიზნეს პარტნიორების და თანამშრომლებისთვის, თუ ბიზნეს მფლობელს შეუძლია აჩვენოს, რომ ხარჯები იყო:
- "ჩვეულებრივი და აუცილებელი" ბიზნეს ხარჯები და
- თუ ხარჯები აკმაყოფილებს პირდაპირ ტესტს, პირდაპირ და კონკრეტულად ბიზნესს.
შეხედეთ ამ მოთხოვნებს ცოტა უფრო ახლოს:
პირველ რიგში, გასართობი ხარჯი უნდა იყოს ჩვეულებრივი და აუცილებელი ბიზნეს ხარჯები. ანუ, IRS აცხადებს, რომ ხარჯები უნდა იყოს საერთო და მიღებული სავაჭრო ან საქმიანი და სასარგებლო და შესაბამისი ბიზნეს.
ხარჯების საჭიროება საჭირო არ არის საჭირო.
უნდა გამოიყურებოდეს, რომ ეს ღონისძიება ჩატარდა ბიზნეს გარემოში (მაგალითად, ოფისი), ან რომ არსებობს გასაგები საქმიანი მიზანი გასართობი, ბიზნესი განიხილებოდა და მიზანი იყო შემოსავალი ან საქმიანი სარგებელი.
ახალი საგადასახადო სამართალი ასევე საშუალებას აძლევს კომპანიას გააუქმოს თანამშრომლების სასარგებლოდ გასართობი ხარჯები, გარდა მაღალკვალიფიციური თანამშრომლებისაგან. მაგალითად, თქვენი კომპანიის პიკნიკი ან დასაქმების დღესასწაული წვეულება შეიძლება შეხვდეს ტესტირებას. თქვენს ოფისში დასაქმებულთათვის ან სხვა ადგილას დასაქმებულებისთვის განკუთვნილი კვება დასაქმების ჯილდოების წარდგენის მიზნით, სავარაუდოდ, გამოიქვითება როგორც ბიზნეს ხარჯზე და 100% გამოიქვითება. მაგრამ მთავარი მიზანი ნადირობა ან თევზჭერის მოგზაურობა პირდაპირ შეუერთდება თქვენს საქმიანობას. ეს ხარჯები არასდროს ყოფილა და არ გაგრძელდება, გამოიქვითება.
გასართობი ხარჯები რეკლამის და ხელშეწყობის ხარჯების წინააღმდეგ
თუ თქვენი ბიზნესი რეკლამის ან რეკლამირების მიზნით ზოგად საზოგადოებას იტევს, ეს ღირებულება მთლიანად გამოიქვითება როგორც ბიზნეს ხარჯზე.
მაგალითად, თუ ბავშვთა ტანსაცმლის მაღაზია იხდის საარსებო ხომალდს საზოგადოებრივ მოვლენაზე, რომელიც შეიძლება ითქვას, ვიდრე გასართობი.
როგორ ჩამოჭრა ბიზნესი გასართობი ხარჯები
ბიზნეს გასართობი ხარჯების გამოქვითვის, თქვენ უნდა დაამტკიცოთ ბიზნეს-მიზანი (ზემოთ მოყვანილი ტესტი, როგორც ზემოთ აღწერილი) და
- თითოეული ხარჯის ოდენობა,
- გასართობი თარიღი და ადგილი
- საქმიანი ურთიერთობა ადამიანები მთიულური.
ამ მტკიცებულების გარეშე, IRS- ს შეუძლია ამ ხარჯების გაუქმება (მიიღოს თქვენი საგადასახადო დეკლარაცია).
უმეტესწილად, გასართობი ხარჯები გამოიქვითება 50%. ანუ, თქვენ შეგიძლიათ მხოლოდ ამ ოფისის პარტიის ღირებულების ნახევარი ჩამოერთვათ. ბიზნეს კვება ასევე გამოიქვითება 50%.
ზოგიერთი გასართობი ხარჯები სრულად გამოიქვითება. კომპანიის ღონისძიება, რომელშიც მოწვეული არიან დასაქმებულნი, გამოიყოფა 100% -ით. მოგზაურობა და გასართობი ღონისძიება 100% გამოიქვითება.
არამატერიალური გასართობი ხარჯები
ზოგიერთი გასართობი ხარჯები საერთოდ არ გამოიქვითება. მაგალითად, თუ გასართობ ღონისძიებას დაესწრებით, როდესაც მოგზაურობთ ბიზნესს, ეს გასართობი სავარაუდოდ არ გამოიქვითება.
ასევე, თუ თქვენ დასწრება გასართობი ღონისძიება, როდესაც თქვენ განიხილავს ბიზნეს ადგილებში ან გამოძიება ბიზნეს, ვერ ჩამოჭრა ღონისძიება, როგორც გასართობი თუ არ დაიწყოს ბიზნესი.
და "სასიამოვნო და ექსტრავაგანტული" გასართობი არასდროს გამოიქვითება. და თუ თქვენ გაინტერესებთ შესახებ გასართობი კლიენტების თქვენს იახტ , IRS ალბათ არ დაუშვებს გამოქვითვა შეძენა იახტ, მაგრამ ეს შეიძლება დაუშვას გასართობი ხარჯები.
თვითმმართველობის დასაქმება და გასართობი ხარჯები
თუ თვითდასაქმებული ხართ (არა კორპორაციის თანამშრომელი), თქვენი გამოქვითვა ხორციელდება გასართობი ხარჯი არ ექვემდებარება 50% ლიმიტს, თუ ყველა შემდეგი პირობაა დაკმაყოფილებული:
- ეს ხარჯები დაკავშირებულია თქვენს სამუშაოს დამოუკიდებელ კონტრაქტორთან
- თქვენ ანაზღაურდება ან ამ ხარჯების ანაზღაურება გაქვთ თქვენს მიერ შესრულებულ მომსახურებასთან დაკავშირებით
- თქვენს მიერ კლიენტის ან კლიენტისთვის ამ ხარჯების ადეკვატური ჩანაწერები.
ბიზნესის გასართობი ხარჯების ჩანაწერები
როგორც სხვა ბიზნეს ხარჯებთან ერთად, უნდა შეინახოს ფრთხილად ჩანაწერები, რათა ნახოთ, თუ როგორ გასართობად ხდება პირდაპირი გამოცდა ან ასოცირებული გამოცდა. საუკეთესო ჩანაწერი თანამედროვეა (იმ დროს), რომელიც კონკრეტულ ბიზნეს მიზანს წარმოადგენს.
მაგალითისთვის, კანონპროექტზე დაყრდნობით დაამატეთ კანონპროექტი და თქვენი შენიშვნა იმ კანონპროექტზე, რომელიც მიზნად ისახავდა კომპანიის ყოველწლიურ დღესასწაულს.
დამატებითი ინფორმაცია
დაწვრილებით აღწერენ ბიზნეს ხარჯების გამოქვითვას.
გასართობი ხარჯების შესახებ უფრო დეტალური ინფორმაციისთვის იხილეთ IRS Publication 463. შეამოწმეთ, რომ თქვენ იხილავთ 2018 ვერსიას, რომელიც მოიცავს საგადასახადო კანონმდებლობის ახალ დებულებებს.
პასუხისმგებლობის უარყოფა. ამ სტატიაში არსებული ინფორმაცია და მაგალითები არ უნდა ჩაითვალოს საგადასახადო რჩევის მისაღებად. ახალი საგადასახადო კანონმდებლობა კომპლექსურია და ყველა ბიზნეს მდგომარეობა უნიკალურია. სანამ რაიმე ბიზნეს ხარჯების ჩამოწერისას შეამოწმე შენი საგადასახადო პროფესიონალი.