პირველი, მოდით განვმარტო, რა საგადასახადო თავისუფლდება ნიშნავს. სრულად თავისუფლდება არაკომერციული შეიძლება გათავისუფლდეს ყველაზე ფედერალური საშემოსავლო გადასახადებისა და სახელმწიფო გადასახადებისგან, როგორიცაა გაყიდვები და ქონების გადასახადები. გარდა ამისა, მისი დონორების შეძენა შეუძლია საგადასახადო გამოქვითვას მათი შემოწირულობების ორგანიზაცია.
ზოგიერთი nonprofits სარგებლობენ პირველი გათავისუფლება, მაგრამ არა მეორე.
ეს იმიტომ, რომ არსებობს საგადასახადო კოდექსის 29 სახეობის არაკომერციული ორგანიზაცია. მაგალითად, თქვენი ადგილობრივი სავაჭრო პალატა შესაძლოა 501 (გ) (6) იყოს. შენი რეკრეაციული კლუბი შეიძლება იყოს 501 (გ) (7). და თქვენი შვილის სადღესასწაულო სავარაუდოა 501 (ლ).
აშშ-ს საგადასახადო კოდექსის თანახმად, საქველმოქმედო არამომგებიანი ორგანიზაციები 501 (გ) (3) ორგანიზაციები არიან. ისინი იღებენ საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლებას და მათ დონორებს შეუძლიათ მიიღონ საგადასახადო გამოქვითვის მათი შემოწირულობებისათვის.
საგადასახადო სიტუაცია შეიძლება იყოს მკაცრი, თუმცა ზოგიერთი საქმიანობა, რომელიც საქველმოქმედო არამომგებიანი შეიძლება დაიბეგროს, ჩვეულებრივ, როგორც არალეტალური საქმიანობა . ეს შეიძლება მოხდეს, როდესაც არაკომერციული გადის ბიზნეს საწარმოს რომ შეავსოს შემოსავალი და როდესაც ეს საქმიანობა არ არის დაკავშირებული არაკომერციული ძირითადი მისია.
ანალოგიურად, პირებს შეუძლიათ მიიღონ მხოლოდ საგადასახადო გამოქვითვა, როდესაც ისინი საქველმოქმედო ორგანიზაციას აძლევენ, თუ მათ საგადასახადო დეკლარაციაში მათი გამოქვითვა აქვთ.
501 (გ) (3) სტატუსისთვის IRS- სთვის საქველმოქმედო არაკომერციულმა პირებმა უნდა მიმართონ.
ავტომატურად არ არის მინიჭებული. ზოგი საქველმოქმედო საქმიანობა და ჯგუფები არ ვრცელდება, რადგან ისინი მცირე ან დროებითი არიან. ზოგიერთი საქველმოქმედო ორგანიზაცია აირჩიოს არაკომფორტული არაკომერციული ორგანიზაციები, რომლებიც ხშირად არ ვრცელდება საგადასახადო შეღავათებზე. ეკლესიები და რელიგიური ორგანიზაციები შედარებით ნაკლებად განსხვავდებიან "საზოგადოებრივი" საქველმოქმედებებით.
ყოველივე აღსანიშნავია, რომ არაფერი არ არის მარტივი, განსაკუთრებით მაშინ, როდესაც საქმე ეხება აშშ საგადასახადო კოდექსს.
საქველმოქმედო არამომგებიანი, რომელიც ითხოვს 501 (გ) (3) საგადასახადო თავისუფლებას, უნდა აკმაყოფილებდეს სამი ტესტს:
საორგანიზაციო გამოცდა
საგადასახადო თავისუფლდება არაკომერციულ უნდა იქნეს ერთ-ერთ კატეგორიაში კანონიერი მიზნებისათვის:
- საგანმანათლებლო
- რელიგიური
- საქველმოქმედო
- სამეცნიერო
- ლიტერატურა
- საზოგადოებრივი უსაფრთხოებისთვის ტესტირება
- გარკვეული ეროვნული ან საერთაშორისო სამოყვარულო სპორტული შეჯიბრებების ხელშეწყობა
- ბავშვებისა და ცხოველების სისასტიკის პრევენცია
პოლიტიკური ტესტი
501 (გ) (3) სტატუსის მქონე ორგანიზაციებმა უნდა წარმოადგინონ თავიანთი ფურცლების ორგანიზება, რომ ისინი არ მიიღებენ მონაწილეობას რომელიმე კანდიდატის სახელით ან პოლიტიკურ მიზნებზე ხარჯების გაწევას. არსებობს 501 (გ) ჯგუფები, რომლებიც შეიძლება ჩაერთონ ამ საქმიანობაში, მაგრამ არა 501 (გ) (3) ორგანიზაციები.
აქტივების ტესტი
არაკომერციულ წესდებაში უნდა აღინიშნოს, რომ ის კრძალავს ფიზიკური ან აქტივების განაწილებას ფიზიკურ პირებზე (გარდა მათი მომსახურების სამართლიანი კომპენსაციისა). ორგანიზაცია ასევე მკაფიოდ აცხადებს, რომ მისი დამფუძნებლების, თანამშრომლების, მომხრეების, ნათესავების ან პარტნიორების პირადი მოგების ან სარგებლის გამოყენება არ იქნება გამოყენებული.
ქვედა ხაზი
მოკლედ, არსებობს მრავალი სახის არაკომერციული ორგანიზაციები.
არა ყველა საქველმოქმედო არამომგებიანი. მხოლოდ 501 (გ) (3) ორგანიზაციები იღებენ როგორც ხელსაყრელ საგადასახადო მომსახურებას, ასევე დონორებისათვის საგადასახადო გამოქვითვას.
საქველმოქმედო ორგანიზაციებმა უნდა მიმართონ IRS- ს 501 (გ) (3) სტატუსისთვის და უნდა აკმაყოფილებდნენ სამი ტესტს, რომლებიც განსაზღვრავენ საქველმოქმედო ორგანიზაციებს: საორგანიზაციო გამოცდა, რომელსაც უნდა ჰქონდეს მისია; პოლიტიკურ გამოცდაზე, რომელსაც პოლიტიკური ნეიტრალიტეტი აქვს; და აქტივების ტესტი, რომელიც მოითხოვს ორგანიზაციის აქტივების გამოყენებას საზოგადოებისათვის სასარგებლო.