როდესაც მოგება არის Ok და როდის არ არის
რას უნდა იცოდეთ არაკომერციული "მოგება"? როგორ გამოვყავით დასაბეგრ ბიზნეს საქმიანობასა და ისეთებზე, რომლებიც არ იბეგრება? რაში მდგომარეობს "არარელევანტური" საქმიანი საქმიანობის შესახებ?
მიუხედავად იმისა, რომ არაკომერციული ორგანიზაციები არ შექმნიან მოგებას, ზოგჯერ მათ აქვთ. მოგება არ უარყოფს არაკომერციულ საქმიანობას, ვიდრე ეს მოგება გენერირებული იყო მისიის საქმიანობით.
თუმცა, გარკვეული მოგება იბეგრება და გარკვეული მოგება არ არის. ბევრი nonprofits ჩაერთონ "დაკავშირებული" ბიზნეს საქმიანობის, რათა დაეხმაროს შენარჩუნება მათი პირველადი მისია. ასეთი საქმიანობიდან მიღებული მოგება საგადასახადო თავისუფლდება.
რა არის მისიის საქმიანობა?
მოდით გამოვიყენოთ მუზეუმის მაგალითი, რომელიც საზაფხულო კურსებს სთავაზობს უმაღლეს სასწავლებლებს საფასურის გასახსნელად. მას შემდეგ, რაც მუზეუმის მისია მოიცავს საზოგადოების განათლებას ხელოვნების შესახებ, ასეთი კურსების შემოსავალი საგადასახადო თავისუფლდება.
"შეუსაბამო ბიზნესის საქმიანობიდან" მოგება შეიძლება დაიბეგროს. საგადასახადო ეწოდება UBIT (შეუსაბამო ბიზნესის საშემოსავლო გადასახადი). მაგალითი შეიძლება იყოს, თუ მუზეუმი აქვეყნებს ჟურნალს, რომელიც ატარებს რეკლამას, რომელსაც არაფერი აქვს საერთო ხელოვნების სწავლებისა და შენარჩუნების მიზნით. რეკლამის შემოსავალი არ იქნებოდა შეუსაბამო და დასაბეგრი.
რა არის დაკავშირებული ბიზნეს საქმიანობაში?
IRS აცხადებს, რომ შეუსაბამო ბიზნეს საქმიანობას აქვს სამივე ატრიბუტი:
- ეს არის ვაჭრობა ან ბიზნესი,
- იგი რეგულარულად ხორციელდება და
- არსებითად არ არის დაკავშირებული ორგანიზაციის გათავისუფლების მიზანი.
ასე რომ, თქვენი არაკომერციულ სკოლამდელი დაწესებულების ერთხელ- in-a- ხოლო bake იყიდება არ კვალიფიკაციას UBIT, მაგრამ გაშვებული პიცის სალონის მხარეს სავარაუდოდ.
რამდენად უკავშირდება ბიზნეს-შემოსავალი IRS- ს?
მე ვკითხე ემილი Chan, არაკომერციული ადვოკატი, მისი აზრით.
აი რა მან თქვა:
არაკომერციულ ორგანიზაციებს, ზოგადად, შემოიფარგლება შეუსაბამო ბიზნეს საქმიანობაში.
მაგრამ შინაგან შემოსავლების სამსახური (IRS) არ იყო კონკრეტულად იმის შესახებ, თუ რამდენი დასაშვები შემოსავლის მიღება შეიძლება შეუერთებელი წყაროებით.
მიუხედავად იმისა, რომ არ არსებობს ფიქსირებული პროცენტული შეზღუდვა, არსებობს ორი ძირითადი მიზეზი, რის გამოც შეუსაბამო ბიზნესმა შემოსავალი ითვალისწინებს შეშფოთებას საჯარო საქველმოქმედო ორგანიზაციებთან და სხვა სავალდებულო ორგანიზაციებთან, რომლებიც მოცემულია შიდა შემოსავლების კოდექსის 501 (გ) ქვეპუნქტით.
- პირველი, შეუსაბამო ბიზნესის შემოსავალი იბეგრება კორპორატიული საგადასახადო განაკვეთზე (ანუ, დაკავშირებული კომერციული საწარმოს საშემოსავლო გადასახადი (UBIT).
- მეორე, თავისუფალმა ორგანიზაციამ ვერ შეასრულა სადაზღვევო თანხების არარსებობის შეუზღუდავი თანხა, საგადასახადო თავისუფლების სტატუსის დაკარგვის რისკის გარეშე.
"ურთიერთდაკავშირებული ბიზნესი" განსაზღვრავს IRS- ს, როგორც ვაჭრობასა და ბიზნესს, რომელიც რეგულარულად ხორციელდება და არა უმეტესწილად ორგანიზაციის სადაზღვევო მიზნებთან დაკავშირებული.
დაკავშირებული ბიზნესი ნიშნავს, რომ შემოსავლის მომტანი საქმიანობა მხარს უჭერს ორგანიზაციის თავისუფალ მიზნებს და არა მხოლოდ შემოსავლის წარმოებას.
თუ არა საქმიანობა შემოსავალს არ წარმოადგენს ყველაზე მნიშვნელოვანი ფაქტი. მაგრამ რა მნიშვნელობა აქვს, თუ ეს საქმიანობა მხარს უჭერს ორგანიზაციის მისიას .
შეუსაბამო ბიზნეს საქმიანობასთან დაკავშირებული ანალიზი საკმაოდ რთულია. მაგალითად, მუზეუმის სასაჩუქრე მაღაზიაში გაყიდული ინდივიდუალური ნივთები შეიძლება კლასიფიცირებული იყოს ნებისმიერი გზით.
ასევე არსებობს შემოსავლების კოდექსის 513 (ა) ქვეპუნქტის შესაბამისად გამონაკლისი გარკვეული ღონისძიებების გამო.
ეს გამონაკლისები მოიცავს:
- საქმიანობა მოხალისეთა სამუშაო ძალის მიერ
- მისი წევრების, სტუდენტების, პაციენტების, ოფიცრების ან თანამშრომლებისთვის მოხერხებული საქმიანობა
- გაყიდული შემოწირულობების გაყიდვა. (ჩვეულებრივი შემოსავალი, როგორიცაა ინტერესი, დივიდენდები, იჯარით და როიალტი ასევე ზოგადად გამორიცხულია არალეტალური შემოსავლისგან.
სერიოზული საკითხები სავარაუდოდ არსებობდა არალეგიტიმური ბიზნესის შემოსავლის წესების მიხედვით, რომელიც არარელევანტური საქმიანობიდან წარმოებული მთლიანი მთლიანი შემოსავლის 50% -ს შეადგენს.
თუმცა, რეგულაციები არ არის ზუსტი იმასთან დაკავშირებით, თუ სად უნდა შევაჩერო ქვემოთ 50%
IRS- ის ფიქსირებული პროცენტული შეზღუდვის გარეშე იურიდიული მრჩევლები ხშირად იყენებენ ცერის სხვადასხვა წესებს, თუმცა 20% საერთოა.
ორგანიზაციებმა უნდა მიმართონ სათანადო რჩევებს ან გამოცდილებას ბიზნეს საქმიანობაში ჩართვისას.
თუ საქმიანობა არ აკმაყოფილებს ურთიერთდაკავშირებულ ბიზნესს ან გამონაკლისს ან გამონაკლისს, ორგანიზაციას შეიძლება ჰქონდეს უფრო მეტი მოქნილობა, თუ როგორ იმოქმედებს ისეთ საქმიანობაში, რომელიც არ გამოიწვევს რაიმე ჯარიმას.
მიუხედავად იმისა, რომ არაკომერციული შეიძლება ჩაერთოს შეუსაბამო ბიზნეს საქმიანობას და გადაიხადოს გადასახადები მოგებაზე, მნიშვნელოვანია ფრთხილად. სულ მცირე, გაირკვეს, არის თუ არა თქვენი ბიზნესის საქმიანობა დასაბეგრი, ნაწილობრივ დასაბეგრი ან საერთოდ არ იბეგრება. შენი ბუღალტერი შეგიძლიათ გაერკვნენ ყველა ამ თქვენთვის.
ძალიან ბევრი შეუსაბამო კომერციულ საქმიანობას შეუძლია IRS- ს მეორე 501 (გ) (3) საგადასახადო შეღავათის სტატუსი მიანიჭოს . აი რა საყურებლად:
- დარწმუნდით, რომ თქვენი საქმიანობა არ არის ძალიან ბევრი რესურსი პერსონალის ან მოხალისეებისგან. ყოველთვის გახსოვდეთ რა თქვენი მისიაა. ფოკუსირება თქვენს რესურსებზე.
- არ დაუშვას ბიზნესის წამოწყების შემოსავალი თქვენი წლიური შემოსავლის ძალიან დიდი პროცენტული პროცენტი. საჯარო საქველმოქმედო ორგანიზაცია ვალდებულია საჯარო შემოსავლების უმრავლესობა მიიღოს, მაგალითად, მისია და მასთან დაკავშირებული პროგრამების შემოწირულობებიდან ან საფასურიდან.
- შეიტანეთ შესაბამისი საგადასახადო ფორმები, თუ თქვენ გაქვთ $ 1000 ან მეტი თანხა შემოსავლიანი საქმიანობიდან. თქვენ უნდა შეიტანოთ ფორმა 990-T, როდესაც შეიტანთ 990, 990-EZ ან 990-PF .
შეუსაბამო ბიზნეს საქმიანობა სახიფათო ტერიტორიაა, ამიტომ კონსულტაციებს თქვენს იურიდიულ რჩევებსა და საგადასახადო ექსპერტთან, სანამ გადახვალთ არაფერი, რაც გამოიწვევს UBIT- ს. IRS- ი დეტალებს აწესებს არაკომერციული ბიზნესის საშემოსავლო გადასახადს.