გამოიყენეთ SEP (გამარტივებული თანამშრომელი პენსია) IRA- ები საპენსიო შენახვისთვის
- დამსაქმებლებს შეუძლიათ წვლილი შეიტანონ თითოეული თანამშრომლის წლიური კომპენსაციის 25% -მდე.
- თვითდასაქმებული პირები საკუთარი წვლილისთვის საკუთარი წვლილის 20% -იან წვლილს შეიტანენ.
- Contributions შემოიფარგლება მაქსიმუმ დოლარის ოდენობით $ 52,000 თითო გეგმის მონაწილე 2014 წელი.
SEP მიუთითებს დამსაქმებლის მიერ მიღებული ფორმალური, წერილობითი საპენსიო გეგმის შესახებ. IRS- ს აქვს მოდულის SEP გეგმა, რომელიც შეგიძლიათ მიიღოთ (ფორმა 5305-SEP). ფინანსური ინსტიტუტების შეიძლება ჰქონდეს საკუთარი მოდელი გეგმები.
SEP საგადასახადო ინსპექცია ეხება თითოეული გეგმის მონაწილეთათვის შექმნილ IRA ანგარიშებს. დამსაქმებელი იღებს SEP- ს და შემდეგ ხელს უწყობს თითოეულ მონაწილეს SEP IRA- ს.
SEP- ის მიღების ძირითადი უპირატესობები
- გადასახადების გადავადებული დანაზოგი პენსიაზე
- გეგმა შეიძლება მიღებულ იქნეს, როგორც საგადასახადო წლის საგადასახადო დეკლარაციის საგადასახადო დეკლარაციის (გაგრძელება) სავარაუდო თარიღი
- გეგმა შეიძლება დაფინანსდეს საგადასახადო წლის საგადასახადო წლის საგადასახადო დეკლარაციის (გაგრძელება) სავარაუდო თარიღისთვის
- დამსაქმებელს მხოლოდ წვლილი შეაქვს
- როგორც წესი, არ უნდა შეიტანოს ფორმა 5500 ყოველწლიურად ანგარიშს საპენსიო შეღავათების შესახებ
- ჩვეულებრივ ნაკლებად რთულ და ნაკლებად ძვირია, ვიდრე სხვა მცირე ბიზნესის საპენსიო გეგმები, როგორიცაა 401 (ლ) ს
- თანამშრომლები ყოველთვის 100% ვიწრო საპენსიო ფონდებში
- წვლილი ყოველწლიურად იცვლება
საგადასახადო დაგეგმვა გამარტივებული თანამშრომლის საპენსიო გეგმებით
სსპ IRA- ს წვლილის შეტანა წარმოადგენს საგადასახადო შეღავათებს იმ პირთა ან საქმიანი დაფინანსებით, რომლებიც წვლილს შეიტანენ. ამგვარად, SEP IRA- ებს შეუძლიათ საგადასახადო დაგეგმვაში მონაწილეობა მიიღონ შემდეგი როლები:
- SEP- ის შემოწირულობები ხელს შეუწყობს გამოქვითვას, რითაც დაწესებულია დასაბეგრი შემოსავლები.
დასაბეგრი შემოსავლის დაწევა დაბალი გადასახადების გაანგარიშებით. ამგვარად, SEP- ის შენატანები შეიძლება გამოყენებულ იქნეს გადასახადების შემცირებაზე.
- თვითდასაქმებულთათვის SEP- ის შემოწირულობები გამოიქვითება როგორც შემოსავლის რეგულირებად.
შემოსავლებზე დაბალანსებული შემოსავლის რეგულირება (AGI). შემცირება AGI აისახება რამდენიმე AGI მგრძნობიარე გამოქვითვები და საგადასახადო გათვლები. თუ თქვენ უნდა შეამციროთ თქვენი AGI კონკრეტული საგადასახადო შეღავათის დასაკავებლად, SEP- ის წვლილი დაგეხმარებათ ამის გაკეთებაში.
SEP IRA- ს აქვს სხვა საგადასახადო დაგეგმვის მახასიათებლები:
- SEP IRA- ს შიგნით მიღებული საინვესტიციო შემოსავალი საგადასახადო გადავადებულია
- წვლილის შეტანა შეიძლება საგადასახადო წლის დასრულების შემდეგ
- წვლილი შეიძლება წლიდან წლამდე
- მონაწილეები აკონტროლებენ როგორ წვლილს შეიტანენ
- შესაძლებელია ტრადიციული საგადასახადო ინსპექციების გაყვანა
- შეიძლება გამოყენებულ იქნას გარდა ტრადიციული IRAs და Roth IRAs
- ზედმეტი წვლილი შეიძლება განხორციელდეს და დაიქვითება მომდევნო წელს
როგორ ხდება SEP IRA- ის წვლილი ფედერალური გადასახადების შემცირებაზე
SEP IRA დაფინანსებულია წინასწარი საგადასახადო ვალდებულებების გამოყენებით.
კითხვა ბუნებრივად წარმოიქმნება, რამდენად შეამცირებს SEP- ს წვლილი გადასახადების შემცირებას? და რაც მთავარია, რომელი გადასახადები შეამცირებს SEP- ს წვლილს?
თვითდასაქმებული პირი, რომელიც ხელს უწყობს თავის SEP IRA- ს, წვლილი შედგენილია როგორც ფორმა 1040-ის ფორმით შემოსავლის რეგულირებაზე 28. SEP- ის წვლილი შეამცირებს პირის მიერ მორგებული მთლიანი შემოსავლის შემცირებას, დასაბეგრ შემოსავალს და ამცირებს ფედერალურ საშემოსავლო გადასახადს. SEP საგადასახადო ინსპექტორები არ ახდენენ ზეგავლენას თვითდასაქმებული გადასახადის გაანგარიშებაზე, რადგან თვითდასაქმებული გადასახადი გამოითვლება SEP- ის შენატანების გამოთვამდე. თვითდასაქმებული პირი საშემოსავლო გადასახადს ამცირებს მხოლოდ საკუთარი SEP IRA- ს დახმარებით.
თვითდასაქმებული პირი, რომელიც თავის წვლილს შეიტანს SEP IRA- ებისათვის, ხელს უწყობს ბიზნეს ხარჯებს . ეს ამცირებს წმინდა მოგებას, ამცირებს როგორც თვითდასაქმებულ გადასახადს, ასევე საშემოსავლო გადასახადს.
კორპორაციები, რომლებიც ხელს უწყობენ SEP IRA- ს თანამშრომლებისთვის ბიზნესის ხარჯების გაზრდას. ეს ამცირებს წმინდა მოგებას, რითაც ამცირებს საშემოსავლო გადასახადს. გარდა ამისა, SEP საგადასახადო ინსპექციიდან შემოწირულობები გათავისუფლებულია სოციალური დაცვისა და მკურნალი გადასახადებისგან (FICA). ამრიგად, მფლობელი თანამშრომელს სოციალური დაცვისა და მკურნალობის გადასახადს არ გადაიხდის.
შემდეგი სქემა აჯამებს საგადასახადო ზემოქმედებას ფედერალური დონეზე:
ბიზნესის ტიპის | ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი | სოციალური დაცვის გადასახადი | მკურნალი საგადასახადო |
გრაფიკი C ან F filer- ს, რომელიც ხელს უწყობს მესაკუთრის SEP IRA- ს | წინასწარი საგადასახადო | გავლენა არ არის | გავლენა არ არის |
გრაფიკი C ან F filer, რომელიც ხელს უწყობს მათი თანამშრომლის SEP IRA- ს | წინასწარი საგადასახადო | წინასწარი საგადასახადო | წინასწარი საგადასახადო |
პარტნიორი ხელს უწყობს თავის SEP IRA- ს | წინასწარი საგადასახადო | გავლენა არ არის | გავლენა არ არის |
პარტნიორობა ხელს უწყობს მათ დასაქმებულის SEP IRA- ს | წინასწარი საგადასახადო | წინასწარი საგადასახადო | წინასწარი საგადასახადო |
კორპორაცია ხელს უწყობს მათი თანამშრომლის SEP IRA- ს | წინასწარი საგადასახადო | წინასწარი საგადასახადო | წინასწარი საგადასახადო |
ეს სქემა იმას ნიშნავს, რომ თვითდასაქმებულ პირებს შეუძლიათ შეამცირონ ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი, მაგრამ არა საკუთარი თვითდასაქმების გადასახადი (სოციალური უსაფრთხოებისა და მკურნალი), რაც ხელს უწყობს SEP- ს IRA- ს დანაზოგს. მეწარმეები თავიანთ ბიზნესს კორპორაციაში იყენებენ, პირიქით, თავი აარიდონ ფედერალურ საშემოსავლო გადასახადს, სოციალური დაცვის გადასახადს და მკურნალობის გადასახადს თავიანთი SEP- ის წვლილზე.
სხვა საგადასახადო ზემოქმედებები ფედერალურ დონეზე
არაპირდაპირ, SEP- ის წვლილი შეამცირებს სხვა გადასახადებს, რომლებიც გამოითვლება კორექტირებული მთლიანი შემოსავლის ან დასაბეგრი შემოსავლის საფუძველზე. ეს მოიცავს ალტერნატიული მინიმალური საგადასახადო და 3.8% წმინდა საინვესტიციო საშემოსავლო გადასახადი.
იმის გამო, რომ SEP- ის წვლილი შეამცირებს პირის მიერ მორგებული მთლიანი შემოსავლის (AGI), SEP- ის შემოწირულობებს, რომლებიც დაკავშირებულია AGI- ს საფუძველზე.
საგადასახადო დეკლარაცია საინვესტიციო შემოსავალზე გაიზარდა SEP IRA- ს შიგნით
სხვა საპენსიო დანაზოგების გეგმების მსგავსად, SEP- ის საგადასახადო ინსპექციის შიგნით დაფინანსებული საინვესტიციო შემოსავალი საგადასახადო-გადავადებულია. ეს იმას ნიშნავს, რომ SEP IRA- ს შიგნით მიღებული სარგებელი, დივიდენდები და კაპიტალური შემოსავალი არ შედის პირის ყოველწლიურ საგადასახადო დეკლარაციაში. ამის ნაცვლად, საგადასახადო ვალდებულება მხოლოდ მაშინ ხდება, როდესაც ფული ნაწილდება SEP-IRA- სგან. საგადასახადო დეზერრატი საშუალებას აძლევს საინვესტიციო შემოსავალს გადაიხადოს მოგებაზე გადასახდელი პირველი გადამხდელი გადასახადი. ეს საგადასახადო გადავადებული შეზავებით შეიძლება გამოიწვიოს დროის დიდი ბალანსის შექმნა.
საგადასახადო დეზერრალი ასევე საშუალებას აძლევს ადამიანს შემოსავლის გადატანა და საგადასახადო ვალდებულება მომავალში გარკვეული თვალსაზრისით. სამომავლო შემოსავლის მოზიდვით, ადამიანს შეუძლია გააკონტროლოს შემოსავლის დონე, როდესაც განსაზღვრავს SEP- ს IRA- ს გადანაწილებას. შემოსავლის ოდენობის კონტროლიდან გამომდინარე, ადამიანი უფრო ზუსტად აკონტროლებს გადასახადის ოდენობას. იდეალურია, გვსურს წვლილი შევიტანოთ, როდესაც ადამიანი შედარებით მაღალი საგადასახადო ფრჩხილია და მომავალში განაწილდება დისტრიბუცია, როდესაც ადამიანი ქვედა საგადასახადო ფრჩხილია.
მიღების და დაფინანსების ვადებიდან გამომდინარე უპირატესობა
SEP გეგმები შეიძლება მიღებულ იქნას და დაფინანსდეს საგადასახადო დეკლარაციის თარიღისთვის და დამატებული ნებისმიერი გაგრძელება. ეს არის SEP- ის ერთ-ერთი ძირითადი უპირატესობა.
ეს იმას ნიშნავს, რომ თვითდასაქმებულ პირებს გრაფიკი C შეუძლია შეიქმნას SEP და ხელი შეუწყოს თანხებს SEP IRA- სა და 2015 წლის 15 აპრილს (გაგრძელების გარეშე), ან 2015 წლის 15 ოქტომბერს (გაფართოებით) და აქვს შემოწირულობების შეჩერება 2014 წლის საგადასახადო დეკლარაციაში.
განვიხილოთ ეს ყველაფერი ძალიან ხშირი სცენარი: Clare, თვითდასაქმებული საიუველირო დიზაინერი შეტანის გრაფიკი C, დასრულდა მისი 2014 საგადასახადო დეკლარაციის 2015 წლის სექტემბერში. მან შეტანილი გაგრძელების სანამ 15 აპრილს, და ამიტომ ვადა მისი დაბრუნების არის 15 ოქტომბერს, 2015. მას სთხოვს, თუ რამე მას შეუძლია გააკეთოს გაზარდოს მისი გამოქვითვები, ასე რომ მას შეუძლია შეამციროს მისი საგადასახადო ვალდებულება. დიახ, Clare- ს შეუძლია SEP IRA- ს გახსნა. სანამ SEP- ის გეგმა მიღებულია და მისი თანხა გამოყოფილია მისი SEP-IRA 2015 წლის 15 ოქტომბრისთვის, მას შეუძლია შეადგინოს მისი შემოწირულობა მისი 2014 წლის საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ.
SEP IRA- ის დაფინანსება ამგვარად არის თვითდასაქმებული პირების გასავლელი გზა გასული წლისთვის მათი ფულადი სახსრების ხარჯვის გასაზრდელად.
ამის საპირისპიროდ, Clare- ს შეუძლია დააფინანსოს სოლო 401 (ლ) ან სხვა საპენსიო გეგმები მცირე ბიზნესისთვის მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მან უკვე მიიღო წინა საგადასახადო წლის გეგმა. ეს არის ამ კომბინაცია იმისთვის, რომ მიიღოს გეგმა და დააფინანსოს გეგმა საგადასახადო წლის დასრულების შემდეგ, რაც SEP IRA- ებს გასაჩივრების საშუალებას იძლევა.
ბიზნესის მფლობელებისა და თვითდასაქმებულთათვის, რომლებსაც არ აქვთ საპენსიო გეგმა, შეუძლიათ მიიღონ SEP- ის გეგმა დაბრუნების თარიღის მიხედვით, ნიშნავს, რომ მათ შეუძლიათ შექმნან SEP- ის გეგმა და წელს გეგმა წელიწადი.
საგადასახადო შეღავათების დაფარვის თარიღისთვის, საგადასახადო შეღავათების დაფინანსების შედეგად, გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ თავიანთი გადაწყვეტილებების მიღებაში შეტანილი წვლილის შეტანა, როდესაც ყველა საგადასახადო ზემოქმედება სრულად არის ცნობილი.
კიდევ ერთი გზა, რათა ისარგებლოს დაფინანსების გამო თარიღი, ვრცელდება წვლილი მეტი დროის განმავლობაში. ეს ხელს უწყობს ბიზნეს ბიუჯეტს მათი საპენსიო დანაზოგების სახით. ფონდები შეიძლება წვლილი შეიტანონ კონკრეტული საგადასახადო წლისთვის იმავე წლის 1 იანვრიდან და დასრულდეს, როგორც მომდევნო წლის 15 ოქტომბრის მდგომარეობით. ეს არის პერიოდი, რომელიც მოიცავს 21 თვეს და 15 დღეს.
გაითვალისწინეთ SEP Due Dates- ზე | ||
თუ ბიზნეს ფაილები ... | და გაფართოება არ შეასრულა, მაშინ SEP გამოწერის თარიღია ... | და გაგრძელდა გაფართოება, მაშინ SEP გამო თარიღი ... |
განრიგი C ან F (ფორმა 1040) | საგადასახადო წლის დახურვის შემდეგ 15 აპრილს | 15 ოქტომბერი საგადასახადო წლის დახურვის შემდეგ |
ფორმა 1120 (C- კორპორაცია) | 15 მარტს საგადასახადო წლის დახურვის შემდეგ | 15 სექტემბერი საგადასახადო წლის დახურვის შემდეგ |
ფორმა 1120S (S- კორპორაცია) | 15 მარტს საგადასახადო წლის დახურვის შემდეგ | 15 სექტემბერი საგადასახადო წლის დახურვის შემდეგ |
ფორმა 1065 (პარტნიორობა) | საგადასახადო წლის დახურვის შემდეგ 15 აპრილს | 15 სექტემბერი საგადასახადო წლის დახურვის შემდეგ |
წვლილი წლიდან წლიდან შეიძლება წვლილი შეიტანოს
დამქირავებელი ადგენს კომპენსაციის პროცენტებს, რომლებიც გაანგარიშებენ თუ რამდენად წვლილს შეიტანს თითოეულ მონაწილეს SEP IRA. კომპენსაციის პროცენტული მაჩვენებელი მერყეობს 0% -დან 25% -მდე მაღალი. გამოყენებული პროცენტული მაჩვენებელი უნდა იყოს ყველა გეგმის მონაწილეებისთვის. ეს პროცენტული წელი შეიძლება შეიცვალოს ყოველწლიურად, რაც საშუალებას მისცემს ბიზნესის მოქნილობას ბიუჯეტირება საპენსიო სარგებებზე წლის ფინანსური მდგომარეობის საფუძველზე. ბიზნესის მფლობელებმა შეიძლება უფრო მეტი ფული შეინარჩუნონ, როდესაც ფინანსური პირობები კარგია და ნაკლებად ფული, როდესაც ფინანსური პირობები საფრთხის ქვეშ დგას; ეს მარტივად შეიძლება განხორციელდეს SEP- ის გეგმაში.
მონაწილეები გაკონტროლდებიან SEP- ის წვლილის შეტანაზე
მას შემდეგ, რაც თითოეული მონაწილის SEP IRA- ის წვლილი შეიტანება, ფულადი სახსრების მართვა შეიძლება ისევე როგორც ნებისმიერ სხვა ინდივიდუალურ საპენსიო ანგარიშზე. ანგარიშის მფლობელს შეუძლია გადაწყვიტოს, თუ როგორ დააფინანსოს სახსრები, გადაიხადოს თანხა სხვა საგადასახადო ინსპექციაში, ან თუნდაც SEP- ს IRA- სგან განაწილებაც. SEP IRA- ის დისტრიბუცია იბეგრება და შესაძლოა დისპექსზე 10% -ის ექვემდებარება.
თვითდასაქმებული პირები გახსნიან SEP IRA- ს მათი არჩევანის ფინანსური ინსტიტუტით. მათ შეუძლიათ განახორციელონ თავიანთი SEP საგადასახადო ინსპექციიდან, რადგან ისინი მორგებული არიან.
დასაქმებულებთან დასაქმებულთათვის, ბიზნესის წვლილი შეაქვს თითოეული თანამშრომლის SEP-IRA- სთვის. თითოეულმა თანამშრომელმა სრულად შეასრულა წვლილი. თანამშრომლები გადაწყვეტენ, რომელი ინვესტიციები შეესაბამება მათ SEP IRA- ს.
401 (კვ) და მსგავსი გეგმებით, მონაწილეებს უნდა დაველოდოთ გამშვები ღონისძიების (როგორიცაა გაჭირვება, ინვალიდია ან შეწყვეტა სამსახურიდან), სანამ მათ შეუძლიათ მიიღონ დისტრიბუცია. SEP- ს მონაწილეებს ნებისმიერ დროს შეუძლიათ თავიანთი SEP IRA დანაზოგის მიღება. (მაგრამ იცოდეთ, რომ დისკრიმინაციამდე მოხვედრილი ადამიანი 59.5 წლამდე შეიძლება იყოს 10% -იანი surtax.)
SEP საგადასახადო ინსპექტორების გამოყენება შესაძლებელია
სხვა ინდივიდუალური საპენსიო ანგარიშების მსგავსად, SEP IRA- ები შეიძლება ჩაითვალოს
- ტრადიციული IRA,
- მეორე SEP საგადასახადო ინსპექციიდან,
- წინასწარი საგადასახადო 401 (ლ) გეგმა, ან
- წინასწარი საგადასახადო 403 (ბ) გეგმა
SEP საგადასახადო ინსპექციის საგადასახადო ინსპექციიდან ასევე შეიძლება გარდაიქმნას და გააფართოვოს Roth IRA- ში.
სპიკ-ის საგადასახადო ინსპექციიდან გამომდინარე ნიშნავს, რომ მონაწილეები ყოველთვის სრულ კონტროლზე არიან, სადაც მათი ფული გაჩერებულია და როგორ ხდება ფული.
SEP IRAs შეიძლება გამოყენებულ იქნას ტრადიციულ IRA- ებისა და Roth IRA- ების გარდა
გეგმა მონაწილეებს შეუძლიათ ხელი შეუწყონ დანაზოგების თავიანთ ტრადიციულ IRA ან Roth IRA- ს, SEP- ს IRA- ს მონაწილეობის გარდა.
გაითვალისწინეთ, რომ SEP- ში მონაწილეობის მიღება ნიშნავს იმას, რომ პიროვნება დაფარულია საპენსიო გეგმის მიხედვით. ეს შეიძლება გავლენა იქონიოს რამდენად შეიძლება დაიბლოკოს ტრადიციული IRA. რამდენი ტრადიციული IRA წვლილი გამოიქვითება დამოკიდებულია წლის შეცვლილ AGI- ზე წელიწადში.
გაითვალისწინეთ, რომ როტ IRA- ების დასაშვებობა ასევე ეფუძნება წლის A modified AGI- ს.
გახსოვდეთ, თვითდასაქმებული პირები შეუძლიათ შეამცირონ თავიანთი AGI SEP IRA- ს დაფინანსებით. ამდენად, შესაძლოა, შესაძლებელი იყოს AGI- ის შემცირება Roth IRA- სთვის ან გამოქვითვადი ტრადიციული IRA- ებისათვის.
თვითდასაქმებული პირები პოტენციურად წვლილს შეიტანენ ტრადიციული საგადასახადო ინსპექციიდან ან / და როთური საგადასახადო ინსპექციიდან ან / და SEP IRA- ს. ეს ითვალისწინებს მოქნილობას, თუ რა წვლილს შეიტანს საპენსიო გეგმის თითოეულ სახეობაზე.
ზე მეტი SEP Contributions შეიძლება ჩატარებული და გამოქვითული მომდევნო წელს
თუ პირი ხელს უწყობს SEP IRA- ს დაშვებულ თანხას, ჭარბი თანხა შეიძლება განხორციელდეს და დაიბლოკოს მომდევნო საგადასახადო წელს. თუმცა, ჭარბი წვლილი შეიძლება იყოს 10% -იანი აქციზის გადასახადი ექვემდებარება საპენსიო გეგმის გადანაწილებას. ადვილია იმისთვის, რომ თავიდან იქნას აცილებული საგადასახადო წლისთვის განსაზღვრული საბოლოო შემოწირულებების გაწევის დაწყებამდე, SEP IRA- ის გათვლების მეშვეობით.
რამდენი შეიძლება წვლილი შეიტანოს SEP საგადასახადო ინსპექციიდან?
არის მაქსიმალური დოლარის ლიმიტი 53,000 აშშ დოლარის მონაწილე 2015 წლისთვის.
- SEP საგადასახადო ინსპექციის წვლილი 2014 წლისთვის
როგორ შეისწავლის თანხის ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, დამოკიდებულია თუ არა გეგმის მონაწილე თანამშრომელი ან თვითდასაქმებული.
თანამშრომლებისთვის, გაანგარიშება მარტივია. ყოველ თანამშრომელთათვის გადახდილი ყოველწლიური კომპენსაციის ჯამური ოდენობით (მაქსიმუმ 25% -მდე გაზრდა), მაქსიმალური დოლარიანი შეზღუდვით. დამსაქმებელს არ უნდა სთხოვოს თითოეული თანამშრომლის ფორმა W-2- ზე SEP- ის წვლილის ოდენობას. თუმცა, დამქირავებელმა უნდა შეამოწმოს ყუთი ფორმა W-2 ყუთში 13, რომლითაც დასაქმებული იყო საპენსიო გეგმა.
თვითდასაქმებული პირებისათვის (პარტნიორების ჩათვლით), საანგარიშო თანხის გაანგარიშება მოითხოვს კომპენსაციის გაზომვას და წვლილის კორექტირებას. პირველ რიგში, ჩვენ უნდა დავანებოთ თვითდასაქმებული პირის კომპენსაცია წელიწადში. ეს იზომება პირის მიერ დასაქმებულთა მიერ წმინდა მოგებიდან.
Net მოგება თვითმმართველობის დასაქმების გაანგარიშება | |
წმინდა მოგება გრაფიკი C (ხაზი 31) განრიგი F (ხაზი 34) დანართი K-1 (ფორმა 1065, ყუთი 14, კოდი A) | |
მინუს თვითდასაქმების გადასახადის გამოქვითვა ნაწილი (ფორმა 1040 ხაზი 27) | |
თანაბარი მოგება თვითდასაქმებისგან | |
გამოთვალოთ ეს საკუთარი თავი, გამოვიყენოთ გამოქვითვის სამუშაო სერთიფიკატი თვითდასაქმებულებისთვის, გამოცემულია გამოქვეყნების 560-ე პარაგრაფში.
მეორე ფაქტორია თვითდასაქმებული პირები, რომლებსაც თანამშრომლები უფრო დაბალი წვლილი აქვთ. ეს სავალალო მდგომარეობაშია საგადასახადო კოდექსში, რომლის თანახმადაც წვლილი თანხის განსაზღვრა და წმინდა შემოსავლების განსაზღვრა ერთმანეთზე დამოკიდებულია. IRS- მა შეიტანა არაპირდაპირი მეთოდი წვლილი შეტანილი წვლილის შესაფასებლად. თვითდასაქმებულთა წვლილის შეფასება გამოითვლება შემდეგნაირად:
გეგმის ერთგვაროვანი წვლილი |
დაამატე 1 წ |
ერთსულოვანი თანაფარდობის თანაფარდობის ერთიანი თანაფარდობის გაყოფა . შედეგი არის თვითდასაქმებული პირების წვლილი |
იხილეთ გამონაკლისი სამუშაო ჯგუფი თვითდასაქმებულთათვის 560-ე პუბლიკაციის მე -5 თავში.
სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ განრიგის C -ის შემსრულებელი განსაზღვრავს SEP IRA- ს, ყველა მონაწილისათვის 25% -იანი წვლილის შეტანის პროცენტული მაჩვენებელი, რომლის ოდენობაც თვითდასაქმებულს შეუძლია მისი თანამშრომლებისთვის წვლილის შეტანა, თითოეული დასაქმებულთა კომპენსაციის 25%. და თვითდასაქმებულმა ადამიანმა შეიძლება შეადგინოს საკუთარი SEP IRA 20% (ანუ 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).
შერჩეული SEP კონტრიბუციის შეფასება კონვერტაციები | ||
თუ უნიფიცირებული გეგმა წვლილის შეფასებაა ... | კონვერტაციის მათემატიკა | შესაბამისი თვითდასაქმებული წვლილი (მრგვალდება 4 ათობითი ადგილი) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
სხვა კონვერტაციის თანხების სანახავად იხ. პუბლიკაციის 560 თავიანთ თვითდასაქმებულთა საფასური.
ხელფასის გაანგარიშების მაგალითი თვითდასაქმებულ პირზე
თვითდასაქმებულთათვის ჩვენ ვამრავლებთ თვითდასაქმებისგან წმინდა მოგებას ეკვივალენტური თვითდასაქმებული წვლილით. თვითდასაქმებისგან მიღებული წმინდა მოგება დამოკიდებულია თვითდასაქმებულ გადასახადების გაანგარიშებასა და თვითდასაქმების გადასახადის გამოქვითვას. მოდით ამ მათემატიკის ერთად მაგალითში.
მაგალითი: Clare არის თვითდასაქმებული საიუველირო დიზაინერი შეტანის გრაფიკი C. მას არ ჰყავს თანამშრომლები, და ასე უნდა გამოთვალოს SEP IRA წვლილი მხოლოდ თავად. მან უნდა იცოდეს, რა არის მაქსიმალური მას შეეძლო წვლილი შეიტანოს SEP საგადასახადო ინსპექციიდან. აი, როგორ გავიგებთ პასუხი:
მაგალითი: SEP- ის შენატანი განრიგი C Filer- თან ერთად $ 100,000 წმინდა მოგებით | ||
წმინდა მოგება გრაფიკი C (ხაზი 31) | აჩვენეთ მათემატიკა | $ 100,000 |
თვითდასაქმების საგადასახადო გაანგარიშება (მოკლე განრიგი SE მეთოდის გამოყენებით) | ||
გაიზარდა წმინდა მოგება 92.35% | 100,000 × 0.9235 = $ 92,350 | |
გაამრავლე ეს თანხა 15.3% (ეს არის თვითდასაქმების გადასახადი) | 92,350 × 0.153 = $ 14,129.55 | |
გაყოფა თანხა 2-ით (ეს არის თვითდასაქმების გადასახადის გამოქვითვა) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.775 | -7,065 (დამრგვალება) |
წმინდა მოგება თვითდასაქმებისგან | 100,000 - 7,065 = | 92,935 |
ერთიანი შენატანი | 25% | |
კონვერტაციის კონტექსტში კონვერტაციის კონვერტაცია | 25% ÷ 125% = | 20% |
გამრავლების Net მოგება თვითმმართველობის დასაქმების მიერ SE Contribution კურსი | 92,935 × 0.20 = | $ 18,587 |
ამ მაგალითში, Clare- ს შეუძლია საკუთარი წილი 18,587 დოლარამდე მისცეს საკუთარი SEP-IRA- ს, მისი 100% -იანი წმინდა მოგებიდან გამომდინარე, მას შეეძლო ნაკლები წვლილი შეიტანოს, თუ უნდოდა. გაითვალისწინეთ ეს თანხა არ არის მისი განრიგი C- ს 25%, და არც მისი განრიგი C.
- SEP საგადასახადო ინსპექციის წილის გამოთვლის შესაგროვებლად, გამოიყენეთ გამოქვითვა-სემინარი თვითდასაქმებულთათვის, გამოაქვეყნოს გამოქვეყნების მე -5 პარაგრაფში 560.
SEP- ის მიღებამდე, დარწმუნებული უნდა იყოს
- 560-ე პუბლიკაციის მე -2 პარაგრაფის წაკითხვა. IRS- მა ძალიან კარგი სამუშაო გააკეთა გამარტივებული თანამშრომლის საპენსიო გეგმის ახსნა.
- წაიკითხეთ მოდელი SEP გეგმა (ფორმა 5305-SEP) ან მსგავსი ტიპის გეგმები თქვენს მიერ შერჩეული ფინანსური ინსტიტუტით.
- თუ თქვენი ბიზნესი ჰყავს თანამშრომლებს, შეაფასეთ რომელი თანამშრომლები უნდა დაფარონ SEP- ს გეგმაში (პუბლიკაციაში 560).
- გადახედე, რა უნდა გაეცნოთ თანამშრომლებს (ასევე პუბლიკაციაში 560).
- გაიგე, რამდენად შეგიძლიათ პოტენციურად წვლილი შეიტანოთ SEP IRA- სთვის.
- გაითვალისწინეთ როგორ შეიტანება წვლილი საგადასახადო დეკლარაციაში და როგორ აისახება თქვენი საგადასახადო გათვლები.
- შეადარეთ სსპ სხვა მცირე ბიზნესის საპენსიო გეგმებისაგან, როგორიცაა 401 (ლ) და SIMPLE გეგმები.
- კვლევითი ფინანსური ინსტიტუტები, რომლებიც ადმინისტრირებას ახორციელებენ SEP IRA- ის გეგმები. განიხილეთ საფინანსო ინსტიტუტის დოკუმენტებზე, ხარჯებზე და საინვესტიციო პარამეტრები.
- კონსულტაციისთვის საგადასახადო სპეციალისტთან კონსულტაციისთვის თითოეული ტიპის გეგმის ზემოქმედების შედარება.
რესურსები IRS.gov- სგან
- პუბლიკაცია 560, საპენსიო გეგმები მცირე ბიზნესისთვის (pdf)
- ფორმა 5305-SEP , მოდელი SEP გეგმა (pdf)
- SEP- ის გეგმა Fix- ის სახელმძღვანელო (განსაზღვრავს 6 შეცდომას და როგორ აფიქსირებს მათ)
- SEP- ის გეგმები
- SEP გეგმის შერჩევა
- SEP გეგმის ჩამოყალიბება
- მონაწილეობის მიღება SEP- ის გეგმაში
- SEP- ის სამოქმედო გეგმა და მართვა
- შეაჩერეთ SEP გეგმა