ბიზნესში მონაწილეობის მიღება
IRS- მ დაადგინა, რომ ინდივიდუალური მატერიალურად მონაწილეობს ბიზნეს საქმიანობაში, თუ იგი მონაწილეობს "რეგულარულ, უწყვეტი და არსებით საფუძველზე". თუ დადგინდა, რომ ინდივიდუალური მონაწილეობა არ არის მატერიალური, მას არ შეუძლია დაკარგოს დანაკარგები იმავე მოცულობით, როგორც ბიზნეს მფლობელი, რომელიც საქმის წარმოებაში მონაწილეობს.
როგორ არის განსაზღვრული მატერიალური მონაწილეობა?
ყოველწლიურად განისაზღვრება მატერიალური მონაწილეობა. IRS- ს აქვს შვიდი გამოცდა მატერიალური მონაწილეობის დასადგენად:
- გადასახადის გადამხდელი საქმიანობის ფარგლებში წელიწადში 500 საათი ან მეტი სამუშაოა.
- გადასახადის გადამხდელი არსებითად საქმიანობს საქმიანობაში.
- გადასახადის გადამხდელი წელიწადში 100-ზე მეტი საათის განმავლობაში მუშაობს და არავინ მუშაობს მეტი გადასახადის გადამხდელზე.
- საქმიანობა მნიშვნელოვანი მონაწილეობის საქმიანობაა (SPA) და SPA- ის თანხა, რომელშიც გადასახადის გადამხდელი მუშაობს 100-500 საათს წელიწადში 500 საათს.
- გადასახადის გადამხდელი აქტიურად მონაწილეობდა საქმიანობაში 10 წლის განმავლობაში 5 წლის განმავლობაში.
- საქმიანობა არის პირადი სამსახურებრივი საქმიანობა და გადასახადის გადამხდელი მატერიალურად მონაწილეობდა ამ საქმიანობაში 3 წლის წინ.
- ყველა ფაქტისა და გარემოებების გათვალისწინებით, გადასახადის გადამხდელი მონაწილეობს საქმიანობაში რეგულარულ, უწყვეტი და არსებულ საფუძველზე. თუმცა, ეს ტესტი გამოიყენება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადის გადამხდელი მუშაობს არანაკლებ 100 საათის განმავლობაში, არავინ მუშაობს მეტი საათის განმავლობაში გადასახადის გადამხდელის საქმიანობაში, და არავინ იღებს კომპენსაციას საქმიანობისთვის.
მატერიალური მონაწილეობის განსაზღვრის მაგალითი
ჯო და სალი კოტლერი არის მეუღლე და ცოლი, რომლებიც არიან შპს-ს წევრები (მფლობელები) . თითოეულ მათგანს აქვს 50% გაწევრიანების პროცენტული მაჩვენებელი. სალი საქმეში მუშაობის უმრავლესობას აკეთებს; ჯო კომენტარს და წინადადებებს სთავაზობს და ის შემთხვევით დახმარებას უწევს.
იგი წელიწადში 100-ზე მეტ საათს არ მუშაობს, ასე რომ, ის ბიზნესში არ არის მატერიალური მონაწილეობა.
რატომ არის მნიშვნელოვანი მონაწილეობის მიღება გადასახადებზე
განსაზღვრავს თუ არა ბიზნესის მესაკუთრის მონაწილეობა ყოველდღიურად საქმიანობას ბიზნესს გავლენას ახდენს მესაკუთრის გადასახადებზე. მესაკუთრის გადასახადები განსაკუთრებით დაზარალდა, თუ ბიზნესს დაკარგავს ერთი წლის განმავლობაში. კერძოდ, IRS ეტიკეტირებს ბიზნესის მფლობელს, რომელიც არ იღებს მასალებს ბიზნესში, როგორც "პასიური აქტივობის ზარალი".
თუ ბიზნესმენი ბიზნესში მატერიალურად მონაწილეობს და ბიზნესს აქვს დანაკარგები, მფლობელს შეუძლია მიიღოს პირადი ანაზღაურების სრული თანხა პირადი საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ. თუ მესაკუთრე არ მონაწილეობს და ბიზნესს აქვს დანაკარგები, მესაკუთრის დანაკარგები შემოიფარგლება მოგების ოდენობით.
- მაგალითი: ჯო და სალი Cotter- ს ბიზნესი წელიწადში 10,000 დოლარს დაკარგავს. მათ არ აქვთ შემოსავალი ბიზნესიდან. მათი LLC ოპერაციული შეთანხმება თანაბარი მოგებასა და ზარალს უტოლდება. მას შემდეგ, რაც სალი აქტიურად მონაწილეობს ბიზნესში, მას შეუძლია დაითხოვოს მისი სრული $ 5,000 წილი დანაკარგები. მაგრამ მას შემდეგ, რაც ჯო მატერიალურად არ მონაწილეობდა, მას არ შეეძლო მისი $ 5,000 აქციების ჩამოწერა, რადგან არ იყო შემოსავლის დაკარგვა.
- პასუხისმგებლობის შეზღუდვა: "მატერიალური მონაწილეობის" განსაზღვრა და პასიური საქმიანობის წესები გართულებულია. ამ სტატიაში და სხვა ამ საიტზე არ არის საგადასახადო რჩევები. თუ ფიქრობთ, რომ არ შეიძლება მატერიალური მონაწილეობა არ იყოს თქვენი ბიზნესი, შეამოწმე თქვენი საგადასახადო მრჩეველი . ამ სტატიაში IRS- ს მიერ პასიური აქტივობის დაკარგვაზე მეტი ინფორმაცია შეიცავს ამ თემაზე.