ამ კონცეფციის ასახსნელად, უკან დახევას და განიხილავს IRS- ის თვალსაზრისით ცვეთაობის კონცეფციას.
რა არის ცვეთა?
ცვეთა არის საბუღალტრო მეთოდით აქტივების სასარგებლო აქტივზე ბიზნეს აქტივის ღირებულების გასავრცელებლად.
იმის გამო, რომ ამორტიზაციის გავლენას ახდენს თქვენი ბიზნესის გადასახადები, IRS- ს აქვს კონკრეტული (და ძალიან რთული) წესები, თუ როგორ შეიძლება ბიზნესის აქტივი, როგორც ბიზნეს მანქანა, ავეჯეულობა და კომპიუტერები, რომლებიც გაუფასურებულია.
ამორტიზაციის მიზნით, კომერციული ქონების ყველა ნივთის (როგორც ოფისში მაგიდა) ენიჭება ქონების კლასი და სასარგებლო ცხოვრება (ამას "აღდგენის პერიოდი" ეწოდება).
რატომ მიდიხარ ყველა ამ გაანგარიშებით? იმის გამო, რომ თქვენი აქტივების ყველა აქტივზე, ყოველწლიური ამორტიზაციის ხარჯები უნდა იყოს გათვლილი. ცვეთა ხარჯების მნიშვნელოვანია, რადგან მცირდება თქვენი ბიზნესის გადასახადები. IRS სურს იყოს დარწმუნებული, რომ თქვენ არ მიიღოს ძალიან ბევრი ამორტიზაციის ხარჯზე, და თქვენ გვინდა დარწმუნებული უნდა იყოს, თქვენ მიიღოს რამდენიც IRS საშუალებას.
სანამ აქტივის გაუფასურება მოხდება, თქვენ (ფაქტობრივად, თქვენი ბუღალტერი) უნდა იცოდეს:
- აქტივების კლასი და აღდგენის პერიოდი (სასარგებლო ცხოვრება)
- ცვეთა სისტემა (GDS ან ADS)
- პროცენტული დროის აქტივი გამოიყენება ბიზნესიდან (ჩვეულებრივ ეს 100%)
რა არის აქტივების კლასი?
თითოეული ზოგადი ბიზნეს აქტივი მინიჭებულია აქტივების კლასზე, რომელიც დამოკიდებულია აქტივის მოსალოდნელ ცხოვრებაში. მოსალოდნელი სასარგებლო ცხოვრება განსხვავებულია ზოგადი ცვეთა სისტემისთვის (GDS) და ალტერნატიული ცვეთა სისტემის (ADS). (ეს ტერმინები განმარტებულია ქვემოთ).
მაგალითად, თქვენი საოფისე მაგიდა საოფისე ავეჯის კატეგორიაშია, აქტივების კლასი 00.11, რომელსაც აქვს GDS- ით 7 წლიანი აღდგენის პერიოდი (სასარგებლო ცხოვრება) და 10 წელი ADS- ით.
ახლა ჩვენ ვიცით აღდგენის პერიოდი; ახლა ჩვენ უნდა ვიცოდეთ, რომელი ცვეთა სისტემა გამოიყენოს.
რა არის ორი ცვეთა სისტემა?
1986 წლის შემდეგ შეძენილი და გამოყენებული საქმიანი აქტივებისთვის, გამოყენებული უნდა იქნეს ამორტიზაციის მოდიფიცირებული დაჩქარებული ხარჯების აღდგენის სისტემა (MACRS), IRS- ის მიხედვით.
MACRS, ან მოდიფიცირებული დაჩქარებული ხარჯების აღდგენის სისტემა, ამჟამად არის მეთოდი IRS- ის მიერ დამტკიცებული კომპანიებისთვის, რომელთაც სურთ ბიზნესის გაუფასურების ამორტიზაცია. MACRS მოიცავს აქტივების კლასიფიკაციის სისტემას, რომელიც ასახავს ყოველწლიურ აქტივზე წლების ცვეთის რაოდენობას.
MACRS- ში შედის ორი ცვეთა სისტემა, ზოგადი ცვეთა სისტემა (GDS ) და ალტერნატიული ცვეთა სისტემა (ADS) . ეს ორი სისტემა უზრუნველყოფს სხვადასხვა მეთოდებს და აღდგენის პერიოდს ამორტიზაციის გამოქვითვების გაანგარიშების მიზნით.
ბიზნესი ზოგადად გამოიყენებს ზოგადად ამორტიზაციის სისტემას, თუ ისინი საჭიროებენ ალტერნატიული ცვეთა სისტემის გამოყენებას.
ზოგადად ცვეთა სისტემა იყენებს ყოველწლიურად ამორტიზაციის "დამამცირებელ ბალანსს". ანუ, ცვეთა ხარჯების ყოველწლიურად ეფუძნება პირველადი დანახარჯების მინუს დაგროვილი ცვეთა ყველა წინა წლიდან.
მაგალითად, თუ თქვენი საოფისე მაგიდის თავდაპირველი ღირებულებაა $ 1000 და პირველ წელს გაუფასურებაა $ 143 (7 წლის აღდგენის პერიოდის გამოყენებით), ბალანსი წლის ბოლოსთვის 857 დოლარია.
ამრიგად, მეორე წელს, ამორტიზაციის გამოანგარიშება 857 დოლარითაა და მეორე წელს ამორტიზაციის ხარჯები 122 დოლარს შეადგენს.
რატომ გამოიყენეთ ალტერნატიული ცვეთა სისტემა?
გარემოებები, რომლებიც შეიძლება მოითხოვდნენ ADS- ის გამოყენებას:
- ჩამოთვლილი ქონება გამოიყენება 50% ან ნაკლები ბიზნეს მიზნებისთვის
- ნებისმიერი ხელშესახები ქონება, რომელიც გამოიყენება წლის განმავლობაში აშშ-ს გარეთ
- მეურნეობის აღჭურვილობა, გარკვეულ შემთხვევებში
ზოგიერთი ბიზნესი აირჩევს ADS- ის გამოყენებას. IRS- ი საშუალებას აძლევს ADS- ს არჩევნებს, მაგრამ ეს "უნდა მოიცვას ყველა საკუთრების int- ის იმავე თვის განმავლობაში, რაც მასშია განთავსებული იმავე ქონების კლასში."
ქონების ერთი მაგალითი, რომელიც უნდა გამოიყენოთ ADS- ის გაუფასურება, არის უცხოეთში მდებარე საცხოვრებელი უძრავი ქონების უძრავი ქონება; ეს გაუფასურდება 40-წლიანი აღდგენის პერიოდში.
შეამოწმეთ თქვენი პროფესიული საგადასახადო მრჩეველი დამატებითი ინფორმაციისთვის, რომლის თაობაზე ცვეთა სისტემა უნდა გამოიყენოთ თქვენი ბიზნესისთვის საუკეთესო საგადასახადო შეღავათის მისაღებად.