ცდილობს დაიცვას ბიზნესი და საკუთრებაში არსებული ქონების გამოყენება რთულია. სანამ IRS- ს ასახავს რამდენიმე უკეთესი გზა ამის გაკეთებას, თქვენ უნდა გააგრძელოთ კომპიუტერების, კომპანიის მიერ მოწოდებული ავტოსატრანსპორტო საშუალებების გამოყენების და სხვა ქონების ჩამონათვალი, თუ გსურთ ამ ხარჯების ჩამოჭრა, როგორც ბიზნეს ხარჯები.
რა არის ჩამოთვლილი ქონება?
ჩამოთვლილი ქონება არის ქონება, რომელიც გამოიყენება თანამშრომლების ან მფლობელების მიერ, რომლებიც შეიძლება გამოყენებულ იქნეს პირადი მიზნებისთვის. ჩამოთვლილი ქონების სახეებია:
- სამგზავრო ავტომობილები მასით 6000 ფუნტი ან ნაკლებია
- ტრანსპორტირებისთვის გამოყენებული სხვა ქონება, ისევე როგორც მოტოციკლი ან ნავი
- ქონება ზოგადად გამოიყენება გასართობი, დასვენების ან გასართობი, მათ შორის ციფრული კამერები და ვიდეოჩანაწერი
- კომპიუტერები და მასთან დაკავშირებული პერიფერიები
2010 წლის 1 იანვრიდან, მობილური ტელეფონები და სხვა მსგავსი სატელეკომუნიკაციო მოწყობილობები აღარ განიხილება "ჩამოთვლილი ქონება".
რა მტკიცებულებაა საჭირო ჩამოთვლილი ქონების ჩამოთვლა, როგორც ბიზნეს ხარჯები?
IRS- ის განცხადებით, ჩამოთვლილი ქონების გამოყენებისას დაკავშირებული ხარჯები არ არის გამოქვითული როგორც ბიზნეს ხარჯები, თუ გადასახადის გადამხდელს არ გააჩნია საკმარისი მტკიცებულება იმის დასადასტურებლად, რომ დადგინდება ხარჯების ოდენობა და მისი გამოყენება ბიზნესში. ანუ, თქვენ უნდა დაამტკიცოთ, რომ აღნიშნული ობიექტის ხარჯვის ან გამოყენების თარიღი და მისი საქმიანი მიზანი.
გარდა ამისა, თქვენ უნდა შეძლოთ იმის დასამტკიცებლად, რომ პირი, რომელსაც იყენებთ ქონებას, აქვს საქმიანი ურთიერთობა, როგორც ბიზნეს მფლობელი. ანუ, პირი, რომელსაც იყენებთ ქონება უნდა იყოს თქვენი თანამშრომელი ან კონტრაქტორი .
გარდა ამისა, თქვენ უნდა დაამტკიცოს თითოეული ელემენტის გამოყენების ცალკე ბიზნესის თითოეული გამოყენება, კერძოდ:
- "თითოეული ცალკე დანახარჯის ოდენობასთან დაკავშირებული ობიექტის მიმართ" (IRS), როგორიცაა შესყიდვის ღირებულება, და
- თითოეული საწარმოო სარგებლობის ოდენობა "(სავარაუდოდ) და დასაბეგრი პერიოდისთვის ჩამოთვლილი ქონების საერთო სარგებლობის ოდენობით." სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, რამდენად იყენებდა ბიზნესი და რამდენი პირადი იყო.
Predominant გამოყენების ტესტი
იმის გამო, რომ ჩამოთვლილი ქონება შეიძლება გამოყენებულ იქნას პირად მიზნებისთვის, თუ გინდა, რომ ამ ქონების გაანგარიშება ან ქონების გამოყენების ხარჯების გამოქვითვა, თქვენ უნდა დაასაბუთოთ ქონების გამოყენება.
უპირატესი გამოყენების ტესტი აღნიშნავს, რომ აქტივების გამოყენება ძირითადად გამოიყენება (50% -ზე მეტი) ბიზნეს მიზნებისთვის. თუ აქტივის საერთო სარგებლობის 50 პროცენტზე მეტია დაკავშირებული თქვენი სავაჭრო ან საქმიანი, აქტივი ითვლება ბიზნეს აქტივზე და ამ აქტივის გამოყენება შეიძლება გაუფასურდეს. თუ აქტივი აკმაყოფილებს "უპირატესი გამოყენების ტესტს," შეიძლება გამოყენებული იქნეს აქტივების გამოყენება, რომელიც დაკავშირებულია ბიზნესსთან დაკავშირებულ აქტივთან.
ჩამოთვლილი ქონება სახლში ბიზნესში
IRS მიიჩნევს, რომ ბიზნეს აღჭურვილობა არაკომერციულ ბიზნესში გამოიყენება ძირითადად ბიზნეს მიზნებისთვის. მაგრამ ასეთი აღჭურვილობა სახლში დაფუძნებულ ბიზნესში - კომპიუტერი და პერიფერია და მობილური ტელეფონები , მაგალითად - შეიძლება გამოყენებულ იქნეს პირადი ბიზნესისთვის.
მთავარი ბიზნესი, უფრო მნიშვნელოვანია, რომ შეინარჩუნოთ კარგი ჩანაწერები ყველა ჩამოთვლილ საკუთრებაზე და დარწმუნდით, რომ თქვენ შეგიძლიათ დაამტკიცოთ ბიზნესი ამ ქონებისთვის.
ჩამოთვლილი ქონების თანამშრომელი გამოყენება
აქ დავინახავთ ორ გარემოებას: ა) თუ ბიზნესი ყიდულობს დასაქმებულთა მიერ გამოყენებულ ქონებას, და (ბ) თუ თანამშრომელი იყენებს საკუთარ ქონებას თქვენი ბიზნესისთვის.
ა) თუ გადაიხდით დასაქმებულის მიერ გამოყენებულ ქონებას და მისი გამოყენება მიზნად ისახავს ბიზნეს მიზნებს, პასუხისმგებელია IRS- ის მიერ "ფრთხილად ". თქვენ მიერ, როგორც ბიზნეს ხარჯზე.
თუ გადაიხდით საკუთრებაზე და სარგებლობა არის პირადი ხარჯით, ბრალი ითვლება პირად. თქვენ არ გამოიქვითებათ, როგორც ბიზნეს ხარჯზე და ის დასაბეგრი სადაზღვევოა. IRS- ი კონკრეტულად აცხადებს: "ასეთი გამოყენების სამართლიანი საბაზრო ღირებულება არის დასაქმებულის მთლიანი შემოსავლით."
ბ) თუ თანამშრომელი სარგებლობს მისი საკუთრებაში არსებული ქონების (ან დასაქმებულის მიერ გაქირავებული ქონებრივი მდგომარეობის გამოყენება) სამსახურში ყოფნისას, ეს გამოყენება არ არის საქმიანი გამოყენება, თუ ის აკმაყოფილებს ორივე კრიტერიუმს:
- დასაქმებულთა გამოქვითვის
თანამშრომლებს შეუძლიათ ჩამოერთვათ ჩამოთვლილი ქონება მათი პირადი საგადასახადო დეკლარაციით მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ (1) დამქირავებლის მოხერხებულობაა, ან (2) დასაქმების პირობად. თუ გსურთ ამ გამოქვითვის მიღება, დარწმუნდით, რომ შეგიძლიათ ამ ორი კრიტერიუმის დასაბუთება. - ბიზნესის გამოყენების მოთხოვნა
ქონება უნდა იყოს ძირითადად (50% -ზე მეტი) კვალიფიციური ბიზნეს მიზნებისათვის. კიდევ ერთხელ, თქვენ უნდა დაამტკიცოს ეს მოთხოვნა.
გამოიყენეთ დამსაქმებლის მოხერხებულობისთვის. დამქირავებლის მოხერხებულობისთვის უნდა ჩამოყალიბდეს თუ არა ჩამოთვლილი ქონების გამოყენება ყველა ფაქტიდან. გამოყენება ემსახურება დამსაქმებლის მოხერხებულობას, თუ ეს არის დამსაქმებლის მნიშვნელოვანი ბიზნეს მიზეზი. დასაქმებულის რეგულარული სამუშაო საათების განმავლობაში დამქირავებლის საქმიანობის განხორციელებისას ჩამოთვლილი ქონების გამოყენება ზოგადად დამსაქმებლის კომფორტულია.
გამოიყენეთ დასაქმების პირობად. ჩამოთვლილთა საკუთრების გამოყენება დასაქმების მდგომარეობა დამოკიდებულია ყველა ფაქტზე და გარემოებაზე. დასაქმებულისთვის აუცილებელია საკუთრების გამოყენება სათანადო მოვალეობების შესასრულებლად. დამსაქმებელს არ მოითხოვს მკაფიოდ დასაქმებულს გამოიყენოს ქონება. მხოლოდ დამქირავებლის მიერ გაკეთებული განცხადება, რომ საკუთრების გამოყენება დასაქმების მდგომარეობა არ არის საკმარისი.
ჩამოთვლილი და ჩამოთვლილი ქონების ჩამონათვალი
ჩამოთვლილი ქონება, რომელიც არ აკმაყოფილებს უპირატესი გამოყენების ტესტს, არ ექვემდებარება სექცია 179 ცვეთაში ან სხვა დაჩქარებული ამორტიზაციის მეთოდებს. დაბეგვრებული ქონების ხარჯები, რომლებიც არ აკმაყოფილებენ უპირატესი გამოყენების ტესტს, შეზღუდულია.
დამატებითი ინფორმაცია IRS
ჩამოთვლილ ქონებასთან და ცვეთაზე დამატებითი ინფორმაციისთვის იხილეთ IRS Publication 946: Depreciate Property
პასუხისმგებლობის შეზღუდვა: ავტორი არ არის CPA, შემოსულ აგენტი, ან ლიცენზირებული საგადასახადო მოსამზადებელი. ამ სტატიაში ინფორმაცია ზოგადი მიზნებისთვისაა და არ არის საგადასახადო ან იურიდიული კონსულტაცია. თითოეული ბიზნეს მდგომარეობა უნიკალურია და საგადასახადო რეგულაციები და კანონები ხშირად იცვლება. დარწმუნდით, რომ თქვენს საგადასახადო ან იურიდიულ პროფესიულ მრჩეველთან კონსულტაციებს მიიღებთ გადაწყვეტილებების მიღებამდე, რაც თქვენს საგადასახადო ან იურიდიულ სტატუსს მოახდენს.