როგორ გამოვთვალოთ და შეატყობინეთ გამოქვითვა
ძირითადი ფორმულა Net Pay- ისთვის:
თანამშრომელი მთლიანი ანაზღაურება (გადამხდელი განაკვეთი x საათი მუშაობდა)
მინუს საწესდებო სახელფასო საგადასახადო გამოქვითვა
მინუს ნებაყოფლობითი სახელფასო გამოქვითვა
უტოლდება წმინდა ანაზღაურებას.
ნორმატიული სახელფასო საგადასახადო გამოქვითვა
კანონი ითხოვს დასაქმებულის საანგარიშო გადასახდელების გადახდის ვალდებულებას. დამსაქმებლებმა უნდა გადააცილონ ეს გადასახადები სხვადასხვა საგადასახადო ორგანოებს. სახელფასო საგადასახადო გამოქვითვა მოიცავს შემდეგს:
- ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის გაუქმება (გამოქვეყნების ჩარჩოების გამოქვეყნების მიხედვით)
- სოციალური დაცვის საგადასახადო აღრიცხვა (2017 წლიდან წლიური მაქსიმალური დასაბეგრი შემოსავლის 6,2 პროცენტით)
- მკურნალი საგადასახადო აღრიცხვა (1.45 პროცენტი)
- დამატებითი მკურნალი საგადასახადო აღრიცხვა (0.9 პროცენტი) დასაქმებულთათვის 200 000 დოლარზე მეტი (ეს არის ახალი საგადასახადო თანხმობა, რომელიც 2013 წლიდან იწყება)
- სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადის დაკავება
- სხვადასხვა ადგილობრივი საგადასახადო შეღავათები (როგორიცაა ქალაქი, ქვეყნის ან სკოლის საოლქო გადასახადი, სახელმწიფო ინვალიდობის ან უმუშევრობის დაზღვევა).
ნებაყოფლობითი სახელფასო გამოქვითვა
ნებაყოფლობითი სახელფასო გამოქვითვა დასაქმებულის საანგარიშო პერიოდისგან არ იბეგრება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ დასაქმებული დათანხმდება დასაქმებაზე.
ნებაყოფლობითი გამოქვითვა გადახდა ან წვლილი შეიტანოს იმ სხვადასხვა შეღავათის მიმართ, რომელიც დასაქმებულს აირჩევს ნებაყოფლობითი სახელფასო გამოქვითვაზე, რომელიც მოიცავს შემდეგს:
- ჯანმრთელობის დაზღვევის პრემიები (სამედიცინო, სტომატოლოგიური და თვალის მოვლის)
- სიცოცხლის სადაზღვევო პრემიები
- საპენსიო გეგმა წვლილი (როგორიცაა 401 (ლ) გეგმა)
- თანამშრომელი საფონდო შესყიდვების გეგმები (ESPP და ESOP გეგმები)
- კვება, ფორმები, კავშირები და სხვა სამუშაო ხარჯები
ნებაყოფლობითი გამოქვითვა შეიძლება გადაიხადოს წინასწარ საგადასახადო დოლარებით ან საგადასახადო დოლარებით, რაც დამოკიდებულია სარგებლის სახეზე. ზოგიერთი წინასწარი საგადასახადო დაქვითვის საფასურის შემცირება ხდება ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის მიმართ, ხოლო დანარჩენი გამოქვითვები კი სოციალური დაცვისა და მკურნალი ექვემდებარებიან გადასახადებს. IRS პუბლიკაციები 15 და 15-B ახსნა, რომელიც სარგებელს წარმოადგენს წინასწარ საგადასახადო სხვადასხვა მიზნებისთვის და პროფესიული კლასის სახელფასო პროგრამა დაგეხმარებათ დაიცვას ყველა საგადასახადო დაკავშირებული სახელფასო გათვლები.
დამსაქმებელი სახელფასო საგადასახადო ვალდებულებები
საგადასახადო გადასახადის პასუხისმგებლობა განაგრძობს თანამშრომლებისთვის საფასურის გადახდის შემდეგაც. კომპანია პასუხისმგებელია:
- სახელფასო გადასახადის დამქირავებლის წილის გადახდა
- საგადასახადო ვალდებულებების გადახდის სანაცვლოდ დასაქმებულთაგან გადახდილი თანხა
- სხვადასხვა შერიგების ანგარიშების მომზადება
- სახელფასო ხარჯების აღრიცხვა ფინანსური ანგარიშგების მეშვეობით
- და საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა
დამქირავებლის სახელფასო გადასახადები
კომპანიები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ საგადასახადო გადასახადების ნაწილიც. ეს სახელფასო გადასახადი არის დამატებითი ხარჯები დასაქმებულის მთლიანი ანაზღაურების ხარჯზე. სახელფასო გადასახადის დამქირავებლის ნაწილი მოიცავს შემდეგს:
- სოციალური დაცვის გადასახადები (6.2 პროცენტი წლიური მაქსიმალური)
- მკურნალი გადასახადები (ხელფასის 1.45 პროცენტი)
- ფედერალური უმუშევრობის გადასახადი (FUTA)
- სახელმწიფო უმუშევრობის გადასახადი (SUTA)
FICA გადასახადები
FICA დგას ფედერალური სადაზღვევო Contributions აქტი. FICA- ის გადასახადი შედგება სოციალური დაცვისა და მკურნალობის გადასახადებისაგან. სოციალური დაცვისა და მკურნალი გადასახადების გადახდა ხდება როგორც თანამშრომელი და დამქირავებელი. თითოეული მხარე იხდის ამ გადასახადების ნახევარს. FICA- ს გადასახადების ორივე ნაწილის ერთობლიობა 15.3 პროცენტს შეადგენს, რაც ჩამოყალიბდა შემდეგნაირად:
- სოციალური დაცვა (თანამშრომელი 6.2% იხდის)
- სოციალური დაცვა (დამსაქმებელი იხდის 6.2%)
- მკურნალი (თანამშრომელი იხდის 1.45%)
- მკურნალი (დამქირავებელი იხდის 1.45%)
2013 წლის მდგომარეობით, დამატებითი მკურნალი საგადასახადო შეღავათები ვრცელდება იმ თანამშრომლების მიმართ, რომლებიც საგადასახადო შემოსავალს იყენებენ როგორც საყოფაცხოვრებო, ერთი ან საკვალიფიკაციო ქვრივი (ე.წ.) დაქვემდებარებული ბავშვი და რომლის მკურნალიც 200,000 დოლარს გადააჭარბებს.
ბარიერი გაცილებით დაბალია დაქორწინებული პირებისათვის, რომლებიც ცალკე გადასახადების შემოსავალს შეიტანენ: $ 125,000. დამატებითი მკურნალი გადასახადი ვრცელდება შემოსავალზე 250,000 აშშ დოლარისთვის დაქორწინებული გადასახადის გადამხდელისთვის, რომლებიც ერთობლივ შემოსავალს აგზავნიან.
ეს არის დასაქმებული მხოლოდ გადასახადი. დამქირავებელზე არ არსებობს შესაბამისი გადასახადი.
სოციალური უსაფრთხოების თანამშრომლის ნაწილი გაიზარდა 4.2 პროცენტიდან 2011 წელს და 2012 წელს. ეს სახელფასო საგადასახადო შეთავაზება 2010 წლის საგადასახადო დახმარების შესახებ კანონის ნაწილი იყო, რომელიც შემდგომში გაგრძელდა HR 3765 და კვლავ გააგრძელა HR 3630 მაგრამ სოციალური უსაფრთხოების თანამშრომლის ნაწილი 2013 წელს 6.2 პროცენტით უკან დაბრუნდა.
ანგარიშგების სახელფასო გადასახადები
დამსაქმებლები ვალდებულნი არიან, შეატყობინონ საგადასახადო ვალდებულებების ანგარიშს და დროულად გადაიხადონ სახელფასო გადასახადები. ანგარიშგების მოთხოვნები მოიცავს:
- ფედერალური საგადასახადო დეპოზიტების შექმნა
- წლიური ფედერალური უმუშევრობის საგადასახადო დეკლარაცია (ფორმა 940 ან 940EZ)
- დამქირავებლის კვარტალური სახელფასო საგადასახადო დეკლარაცია (ფორმა 941)
- ფედერალური საშემოსავლო გადასახადის წლიური დაბრუნება (ფორმა 945)
- ხელფასისა და საგადასახადო ანგარიშგება (ფორმა W-2)
დამსაქმებლებს ასევე გააჩნიათ მოთხოვნები შეიტანონ სხვადასხვა სახელმწიფო და ადგილობრივი სააგენტოები. დამსაქმებლებს შეუძლიათ იპოვნონ სახელმწიფო საგადასახადო ორგანოები ამერიკული სახელფასო ასოციაციის ვებ-გვერდის საშუალებით.
თავდაპირველად დაწერილი დიანა ვან Blaricom, სერტიფიცირებული პროფესიული ადამიანური რესურსების (PHR). რედაქტირება და შესწორებული ბევერლი ფრინველებზე.