როგორ ებრძოლოთ ჰობი-დაკარგვის წესს
ამ გზით გადასახადების შემცირება შესანიშნავი საგადასახადო სტრატეგიაა.
სინამდვილეში, ბევრი საგადასახადო პროფესიონალი ხელს უწყობს ადამიანებს მაღალი შემოსავლებით, რათა მათი ინტერესები "ბიზნესიდან" გადააქციოს, რის გამოც მათ დაკარგვა აქვთ. გასაკვირი არ არის, რომ შემოსავლების სამსახურმა ამ სტრატეგიას მიაღწია.
ჰობი დაკარგვა წესი ცერის
საგადასახადო დეკლარაციის მიხედვით ჰობისა და რეალურ ბიზნესს შორის გამორჩევისთვის რთული და სწრაფი მეთოდი არ არსებობს. არ არსებობს საშუალება, რომ ჰობიდან ლეგიტიმური ბიზნესი გითხრათ, გარდა ყურყანის ზოგადი წესის გამოყენებით: თუ ბიზნესი იუწყება წმინდა მოგება ხუთი წლის განმავლობაში მინიმუმ სამიდან, IRS მიიჩნევს, რომ ეს არის არაკომერციული ბიზნესი. თუ ბიზნესი 5 წელზე მეტს ორჯერ უშვებს წმინდა დანაკარგს, ის სავარაუდოდ არაკომერციული ჰობია.
ეს წესი ახალგაზრდა ბიზნესისთვის მტკიცებულების უზარმაზარი ტვირთია. ერთის მხრივ, IRS ელოდება ახალი ბიზნესის დაკარგვა დაკარგვა. ეს ნორმალურია იმისათვის, რომ წელიწადში ორჯერ მეტი მოგება მომგებიანი გახდეს. მეორეს მხრივ, სავარაუდოა, რომ ბიზნესს შეეძლო რამდენიმე წლიანი დანაკარგი მოგების მიღებამდე.
სხვა ფაქტორები ხელს უწყობს
თუ თქვენ ვერ დააკმაყოფილებთ სამიდან ხუთ წლამდე წესს, შეიძლება მაინც შეძლოთ თქვენი მოგების მოტივის დადასტურება ცხრა სხვა ფაქტორზე:
- თქვენ საქმიანობას აწარმოებთ საქმიანი გზით.
- აქტივობა და ძალისხმევა, რომლითაც მოქმედებდა, მიუთითებს, რომ აპირებთ მომგებიანად.
- თქვენ დამოკიდებულია შემოსავალზე აქტივობა თქვენი საარსებო წყაროებისთვის.
- შენი დანაკარგები გამოწვეულია იმ გარემოების გამო, რომლებიც თქვენს კონტროლს არ ექვემდებარებიან ან ისინი ჩვეულებრივ განიხილება თქვენი კონკრეტული ბიზნესის დაწყების ფაზაში.
- თქვენ შეცვლით ოპერაციის მეთოდებს მოგების გაზრდის მცდელობაში.
- თქვენ ან თქვენს მრჩეველს აქვს ცოდნა, რომ წარმატებული საქმიანობა განახორციელოს საქმიანობაში.
- წარსულში მსგავსი საქმიანობით მოგების მიღება წარმატებული აღმოჩნდა.
- თუ საქმიანობა რამოდენიმე წლით მოგების საშუალებას იძლევა, IRS განიხილავს იმას, თუ რამდენი მოგებაა.
- შეგიძლიათ მოლოდინი, რომ მომავალში მოგება აქტივიდან აქტივების გამოყენებასთან დაკავშირებით.
რა მოხდება, თუ აუდიტორია?
აუდიტი, რომ დაიცვას თქვენი ბიზნესის დანაკარგები შეიძლება იყოს შრომატევადი და ძვირი. დაკარგვის შემთხვევაში, IRS ხელს შეუშლის თქვენი ბიზნესის დაკარგვას. თქვენი ბიზნესის ხარჯები შემოიფარგლება თქვენი ბიზნესის შემოსავლის ფარგლებში, რაც გულისხმობს ნულოვან მოგებას. თქვენ უნდა გადაიხადოთ ზოგიერთი თქვენი საშემოსავლო გადასახადი, პლუს ჯარიმები და ინტერესი. და თქვენ უნდა გაატაროთ დრო IRS- თან საბრძოლველად და ბუღალტრის გადახდის ნაცვლად ფოკუსირებაზე ფოკუსირება.
რა უნდა ვქნა?
უპირველეს ყოვლისა, თქვენ უნდა გააგრძელოთ საკუთარი საქმიანობა ძალიან საქმიანი გზით. ეს ნიშნავს იმას, რომ კარგი ჩანაწერები შეინახოს და დაიცვას ბიზნეს დღიური, რომელიც აჩვენებს შეხვედრებს კლიენტებთან, ვადებთან და პროექტებთან.
თქვენ უნდა ჰქონდეთ სავიზიტო ბარათები და ვებ-გვერდი, რომელიც ხელს უწყობს თქვენს ბიზნესს, და შეინახეთ თავისუფალი ჟურნალების ჟურნალი. ეს იქნება რთული IRS იმის დასამტკიცებლად, რომ თქვენ მხოლოდ hobbyist თუ ჩამოვა თქვენს აუდიტის შეიარაღებული ყოველდღიური დამგეგმავი გვიჩვენებს ყველა ამ ინფორმაციას.
გარდა ამისა, ჰაბის დაკარგვის უზენაესობის წესი ვრცელდება მხოლოდ ცალკეულ მფლობელებზე, რომლებიც აწესებენ გრაფიკი C- ს , ასე რომ, ერთ-ერთი დარწმუნებული გზაა, რომ დაამტკიცოთ, რომ თქვენ აკეთებთ ბიზნესს - თქვენ არ ხართ მხოლოდ ჰობიში ჩართვა და თქვენი ხარჯების ჩამოწერის მცდელობა საგადასახადო მიზნებისათვის ცალკეული ბიზნეს სუბიექტის ჩამოყალიბება.
თქვენ შეგიძლიათ აირჩიოთ რამდენიმე სახის ბიზნეს სუბიექტები, თითოეული მათგანი საკუთარი საგადასახადო სტრუქტურისგან.
C კორპორაციები
რეგულარულ კორპორაციებს უწოდებენ "C კორპუსს", რათა განასხვავონ ისინი Subchapter S კორპორაციებისაგან ან "S კორპუსისგან". C კორპორაციებს გააჩნიათ საკუთარი საგადასახადო საიდენტიფიკაციო ნომრები და ისინი საკუთარ საგადასახადო დეკლარაციას ახდენენ.
თუ კორპორაცია დაკარგავს, ეს ზარალი მომავალ წელს მოგების წახალისებას ახორციელებს. კორპორაციებს შეიძლება ჰქონდეთ რამდენიმე წლიანი დანაკარგი და დაგროვილი დანაკარგები ყველაფერს ახორციელებენ მომავალ მოგებაზე.
S კორპორაციები და პარტნიორობა
ეს არის "უღელტეხილი სუბიექტები". ეს ბიზნესი არ იბეგრება კორპორატიულ დონეზე. ნებისმიერი მოგება ან ზარალი გადაეცემა მის აქციონერებს და აქციონერები აცხადებენ მოგების ან ზარალის ანგარიშს მათი პირადი საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ.
თუ თქვენ გაქვთ მინიმუმ ერთი სხვა ბიზნეს პარტნიორი, შეგიძლიათ შექმნათ პარტნიორობა , მაგრამ S კორპუსი შეიძლება ჩამოყალიბდეს, თუ თქვენ ხართ ერთადერთი აქციონერი ან მფლობელი. ორივე კორპორაცია და პარტნიორობა ანგარიშს იძლევა მოგების ან ზარალის შესახებ ბიზნესის გადასახადების დაბრუნების შესახებ, რის შემდეგაც ისინი გასცემენ ფორმებს K-1 თითოეულ აქციონერს, რათა მოგაწოდოთ მოგების ან ზარალის აქციონერის წილი.
IRS მიიჩნევს, რომ აქციონერი მუშაობს S-Corp- ის ან პარტნიორობისთვის, ამიტომ იგი იმედოვნებს, რომ აქციონერის შემოსავლის ნაწილი მაინც იბეგრება ხელფასის სახით. ნება უნდა გადაიხადოთ გონივრული ხელფასი, რათა თავიდან იქნას აცილებული აუდიტი, და გადასახადი გადაიხდი იმ შემთხვევაშიც კი, თუ ბიზნესი არ ფულს აკეთებდა.
პარტნიორების შექმნის შემთხვევაში, თქვენი მეორე მფლობელი შეიძლება იყოს თქვენი მეუღლე, მნიშვნელოვანი სხვა, ან ნებისმიერი სხვა პირი. ეს არ უნდა იყოს 50-50 საკუთრების მოწყობა. თქვენი პარტნიორი შეიძლება ფლობდეს როგორც პარტნიორების 1% -ს, ხოლო სხვა 99% -ის კონტროლის შენარჩუნება.
შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიები
შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება დასახელებულია სახელმწიფოს მიერ, რომელშიც ბიზნესი აერთიანებს. ეს არ არის ცალკე ფედერალური საგადასახადო ერთეული. ის იბეგრება როგორც ფედერალურ დონეზე პარტნიორობის ან, თუ შპს ირჩევს, ის შეიძლება დაიბეგროს, როგორც C კორპორაცია ნაცვლად. თუ შპს ჰყავს მხოლოდ ერთი აქციონერი, ეს შეიძლება იყოს "უგულვებელყოფილი" პირი და დაიბეგროს ნაცვლად ფორმა 1040 განრიგი.
გამოყენება ბიზნესის ერთეული, როგორც დაკარგვა სტრატეგია
თუ თქვენ უკვე გამოყენებული გაქვთ თქვენი ორი წლის დანაკარგები და თქვენ გეგმავს გრაფიკი C- ს, განიხილეთ თუ არა ცალკეული ბიზნესების შექმნა თქვენი დანაკარგების დაცვაზე. გაითვალისწინეთ პოტენციური IRS აუდიტის დასძინა დამატებითი ღირებულება, თუნდაც საბოლოოდ წარმატებით დაიცვას საკუთარი თავი, ასევე დამატებული ღირებულება თქვენი შიდა სახელმწიფოში.
დაგვჭირდება განიხილოს C კორპორაციის ჩამოყალიბება, თუ თქვენი საქმიანობა სავარაუდოდ მომგებიანი იქნება გრძელვადიან პერსპექტივაში, რადგან მიმდინარე დანაკარგები მომავალ მოგებას შეამცირებს. IRS- მ პირდაპირ თქვა, რომ C- ის კორპორაციებს არ გამოუყენებიათ სამიდან ხუთ წლიანი წესი.
თუ მოელით, რომ თქვენი საქმიანობა გააგრძელებს ზარალს უახლოეს მომავალში, განიხილავს პარტნიორობის ფორმირებას ან კორპორაციას. მიმდინარე დანაკარგები შეამცირებს არსებულ შემოსავალს თქვენს 1040 წლისთვის, მაგრამ მომავალი მოგება, თუ რომელიმე, არ იქნება შემცირებული წინა დანაკარგებით.
S კორპორაციები ან პარტნიორობა, თუ თქვენ შეგიძლიათ იპოვოთ დამატებითი აქციონერი-შეთავაზება შუა რიცხვებში შაბლონის C ერთადერთი proprietorships და რეგულარული C კორპორაციები. ხელფასზე ხელფასის გადახდა შესაძლოა კორპორაციულ მდგომარეობაში აღმოჩნდეს, მაგრამ ეს ზრდის ზრდისა და მოგების შემცირების შედეგია.
შენი პირადი გადაწყვეტილება უნდა გაკეთდეს შემდეგ ფაქტორებზე, როგორიცაა თქვენი სხვა შემოსავალი, თქვენი მარგინალური საგადასახადო ფრჩხილი, სამომავლო მოგების მოლოდინი და თქვენი პერსონალური ტოლერანტობა რეკორდების შენარჩუნებისთვის და IRS- თან. ინკორპორაცია მოითხოვს დამატებით დოკუმენტებს, მაგრამ დანარჩენი გრაფიკი C ერთპიროვნული მფლობელი გულისხმობს, რომ უფრო დიდი შანსი გაქვთ შემოწმებული.