გასართობი და კვების ხარჯები შეგიძლიათ ჩამოჭრა და როგორ
( დამატებითი ინფორმაცია საგადასახადო გამოქვითვების შესახებ მცირე ბიზნესისთვის .)
როდის შეგიძლიათ მოითხოვოთ გასართობი და კვება ხარჯები?
თვითდასაქმებულ ადამიანებს შეუძლიათ მოითხოვონ საკვები, სასმელები და გასართობი ხარჯები, როდესაც ეს ხარჯები იბეგრება შემოსავლის მოსაპოვებლად ბიზნესის ან ქონებისგან. შეიტყვეთ უფრო მეტი რა არის და არ ითვლება ბიზნეს ხარჯზე .)
რა არის 50 პროცენტული წესი?
"კვებაზე, სასმელსა და გასართობი ხარჯების დასაკმაყოფილებლად მაქსიმალური თანხაა 50% ან იმ თანხის ოდენობა, რომელიც გონივრულია იმ პირობებში, რაც ნაკლებია " (ავტორის გაყალბება) მიხედვით კანადის შემოსავლების სააგენტო (CRA) ).
ეს 50 პროცენტიანი ზღვარი ვრცელდება იმ შემთხვევაშიც კი, როდესაც კვების, სასმელებისა და გართობის ხარჯების ხარჯებია:
- სხვაგვარად გამოიქვითება ხარჯებს
- კაპიტალიზირებული (მაგალითად, მიწის ღირებულებით ან depreciable ქონების ღირებულებით) ან
- ინვენტარის , სამეცნიერო კვლევისა და ექსპერიმენტული განვითარების ხარჯების, საძიებო და განვითარების ხარჯების ან სხვა ხარჯების ღირებულებაში შედის
ხოლო ამ სტატიაში განხილულია კვების და გასართობი ხარჯები, როგორც ეს ეხება ბიზნესმენებსა და პროფესიონალებს , 50% -იანი ლიმიტი ითვალისწინებს აგრეთვე თანამშრომლების საკვებს და გასართობ ხარჯებს, როგორიცაა კომისიის გაყიდვების ხარჯები და თანამშრომლების მგზავრობის ხარჯები, რომლებიც აუცილებელია სამუშაოს დამქირავებლის საქმიანობის ადგილიდან მოშორებით.
რაც შეეხება გადასახადებს და რჩევებს?
შემოსავლის გადასახადის ბრძენი, გადასახადები და რჩევები შედის საკვები და სასმელების ღირებულებით და ასევე ექვემდებარება 50% წესს. ასე რომ, მაგალითად, რესტორანში სადილზე დამსგავსებული კლიენტი და შედის კანონპროექტი:
| საკვები და სასმელი | $ 40.00 |
| HST (Ontario - 13%) | $ 5.20 |
| რჩევა | $ 6.00 |
| სულ | $ 51.20 |
| Deductable ხარჯზე (სულ 50%) | $ 25.60 |
$ 51.20-ის მთლიანი თანხა 50% -იანი წესით ექვემდებარება და თქვენ შეგიძლიათ მოიხადოთ $ 25.60 როგორც ბიზნეს ხარჯზე.
შეგიძლიათ თქვა 100% თქვენი გასართობი და კვება ხარჯების შესახებ თუ:
1) თქვენს კლიენტზე ან კლიენტზე საკვებისა და გასართობი ხარჯების დასაფინანსებლად და ამ დანახარჯების ჩვენება კანონპროექტზე. კანადის შემოსავლების სააგენტო აცხადებს,
"მაგალითად, თვითდასაქმებული ადამიანი ახორციელებს საჭმელს გონივრულ თანხას სახლში, ხოლო საბოლოო ჯამში კლიენტს უხდის და იდენტიფიცირებულია კლიენტზე წარდგენილ ანგარიშზე, როგორც საჭმელს ხარჯზე. ინდივიდუალური ექვემდებარება სრულად ჩამოჭრა კვება ხარჯები, ხოლო 50% შეზღუდვა, თუმცა, მიმართოს კლიენტს. "
2) თქვენ მოგზაურობთ თვითმფრინავით, მატარებლით ან ავტობუსით და ტურის ღირებულებაში შედის საჭმლის, სასმელებისა და გართობის ღირებულება.
ეს არის სხვა შემთხვევა, თუ თქვენ გემით, ნავით ან საბორნეთ მოგზაურობთ. ასეთ შემთხვევაში, მხოლოდ საკვები, სასმელი და / ან გასართობიდან 50 პროცენტი შეიძლება ითხოვოთ.
3) თქვენ მოიცავს დასაქმების შემოსავალში გასართობი და კვებაზე გაწეული ხარჯების ოდენობას ან მოიცავდა მათ, თუ თანამშრომელი არ მუშაობს დისტანციური ან სპეციალური სამუშაო ადგილას.
4) თქვენ მიიღებთ კვებასა და გასართობ ხარჯებს საშობაო პარტიის ან მსგავს ღონისძიებაზე და მოიწვიეთ ყველა თქვენი თანამშრომელი კონკრეტული ადგილისგან.
გაითვალისწინეთ, რომ ღონისძიება არ ჩატარდება თქვენი ბიზნესის ადგილას; თუ რესტორანს, გაქირავებულ დარბაზს ან სხვა ადგილას ყველა თანამშრომელს ღონისძიებას უმასპინძლებს , შეგიძლიათ კვლავ გამოყოთ 100% თქვენი საკვები და გასართობი ხარჯები.
თუმცა, სტუმართა სია უნდა იყოს დემოკრატიული. მაგალითად, თუ თქვენი პარტია ან ღონისძიება ხელმისაწვდომია მხოლოდ მფლობელების, პარტნიორების , მენეჯერების ან აქციონერების ან / და შერჩეული თანამშრომლებისათვის, თქვენი ხარჯების გამოქვითვა შეზღუდულია 50 პროცენტით.
გაითვალისწინეთ, რომ მხოლოდ წელიწადში ექვსი ასეთი ღონისძიებების ხარჯების დასაშვებია.
5) თქვენ ხარჯავთ საკვების და გასართობი ხარჯების დაფინანსების ღონისძიებას, რომელიც, ძირითადად, რეგისტრირებული საქველმოქმედო ორგანიზაციის სასარგებლოდ იყო.
მაგრამ ფრთხილად იყავი თქვენ შეგიძლიათ მხოლოდ ამ ხარჯების 100 პროცენტს, თუ ღონისძიება არის ფონდების აღმშენებლობის ღონისძიება, არა თუ ღონისძიება "რეგისტრირებული საქველმოქმედო საქმიანობის რეგულარული საქმიანობის ნაწილი მიზნების მისაღწევად".
რაც შეეხება კონვენციებსა და სემინარებს?
1) პირველი, რაც უნდა იცოდეთ კვებისა და სასმელების ხარჯების შესახებ, რომლებიც დაკავშირებულია კონვენციებსა და სემინარებთან საქმიანი მიზნებისთვის, არის ის, რომ ინტენსიური საკვები და სასმელები არ ითვლიან. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, არ მიიღებთ დოზების, muffins, წვენების, ყავის ან სხვა ნებისმიერი "შემთხვევით" საკვები ან სასმელის ღირებულებას.
2) მეორე ის არის, რომ თუ თქვენ დაესწრებიან კონვენციას, კონფერენციას ან სემინარს, სადაც თქვენ უზრუნველყოფილი ხართ კვებასა და გასართობთან და არ გადაიხდით საფასურის გადახდის ოდენობას კონკრეტულად გამოყოფილი ამ საკვები, კვება ან გასართობი, თქვენ უნდა მოითხოვოთ $ 50 დღეს, როგორც გასართობი და კვება ხარჯები - მაგრამ ეს ექვემდებარება 50 პროცენტი ლიმიტს, ასე რომ, სინამდვილეში, შეგიძლიათ მხოლოდ ამ თანხის ნახევარი, ან 25 დოლარი, ყოველდღე.
და აღნიშნავენ, რომ "კონფერენციის, კონვენციის, სემინარის ან მსგავსი ღონისძიების საფასური ითვლება საფასურის ანაზღაურებული ან გადასახდელი მინუს თანხა, რომელიც გადაიხდება ან გადაიხადა საკვები, სასმელი და გასართობი (CRA)" - საკვებისა და გასართობი პრეტენზია უნდა გამოაკლდეს კონფერენციის საფასურს.
მაგალითად, ვფიქრობ, რომ თქვენ გადაიხდით $ 1,200 ორდღიანი ბიზნეს მენეჯმენტის კონფერენციას. არ არსებობს კონკრეტული მითითება თქვენს საფასურში საფასურის ან გართობის ხარჯზე, მაგრამ თქვენ უზრუნველყოფილი ხართ საუზმე, სადილი და ვახშამი ყოველ დღე.
კონფერენციისთვის თქვენი ბიზნესის გამოქვითვა მოითხოვეთ, საჭიროა 50 დოლარის გამოქვითვა საფასურის გადახდაზე, რომელიც გადაიხდება კონფერენციის საფასურიდან ყოველ დღე:
$ 1,200 - $ 100 = $ 1,100
გარდა ამისა, თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ $ 100-ის 50% როგორც კვება და გასართობი ხარჯები ($ 50).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - თქვენი მაქსიმალური გამოქვითვის საკონფერენციო ხარჯებისათვის.
3) მესამე, რაც უნდა იცოდეთ კონფერენციებსა და სემინარებთან დაკავშირებული ხარჯების შესახებ, არის ის, რომ მხოლოდ წელიწადში ორჯერ ხარჯავს .
ზოგიერთ კომპანიას აქვს სპეციალური გასართობი და კვება გამოქვითვის წესები
ბიზნესი, რომელიც რეგულარულად უზრუნველყოფს საკვები, სასმელი ან გასართობი კომპენსაციისთვის, როგორიცაა რესტორნები ან სასტუმროები, თავისუფლდება 50 პროცენტიანი წესით და შეუძლია მოითხოვოს 100% გამოქვითვა ასეთ ხარჯებზე. (თუმცა გაითვალისწინეთ, რომ ეს გათავისუფლება ეხება მხოლოდ კვების, სასმელსა და გასართობ საქმიანობას, რომელიც ახორციელებს ბიზნესის კეთების ჩვეულებრივ კურსს, მაგალითად, თუ ხარობს მეღვინეობა და ისარგებლეთ კლიენტზე, შეგიძლიათ მხოლოდ თქვენი კვების ხარჯების 50% .)
დიდხანს haul truckers შეუძლია მოითხოვოს 80% საკვები და სასმელები ისინი მოიხმარენ დროს უფლება მგზავრობის პერიოდები (პერიოდში მინიმუმ 24 უწყვეტი საათის დაშორებით, სადაც ისინი ცხოვრობენ და ტრანსპორტირების საქონლის მინიმუმ 160 კილომეტრის დაშორებით).
თვითდასაქმებული ფეხით და ველოსიპედის კურიერები და rickshaw მძღოლები შეიძლება მოითხოვოს 100% დამატებითი საკვები და სასმელი მათ უნდა მოიხმარენ ჩვეულებრივი რვა საათის სამუშაო დღეს (ან, 2006 წლისთვის და მოგვიანებით საგადასახადო წლის განმავლობაში, ყოველდღიური ბინა განაკვეთი $ 17.50).
რა არის გასართობი?
ყველა სახის რამ. შემოსავლების საგადასახადო აქტი მოიცავს გასართობი, დასვენების და "გასართობი გართობა" გასართობად.
ზოგიერთი ხარჯები, რომლებიც გასართობ ხარჯებს ისარგებლებენ, აშკარაა - შესრულების ან სპორტულ ღონისძიებათა ბილეთის ხარჯები ან სასტუმროს ქირაობის საფასური.
ზოგიერთი ნაკლებად აშკარაა, მაგრამ მაინც სავარაუდოა, მაგალითად, უსაფრთხოების ესკორტის ან საქმიანი კლიენტის ტურის სახელმძღვანელოს უზრუნველყოფის ღირებულება.
ყველა ექვემდებარება 50 პროცენტი წესს, მათ შორის დაკავშირებული ხარჯები, როგორიცაა გადასახადები, რჩევები და საფარი ბრალდებით, როგორც ადრე განმარტა გადასახადები და რჩევები განყოფილების ამ მუხლის.
ყველა ასეთი ხარჯები უნდა იყოს სრულიად დოკუმენტირებული, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ დაამტკიცოთ, რომ ხარჯები პირდაპირ უკავშირდება შემოსავალს. კანადის შემოსავლების სააგენტო რეკომენდაციას იძლევა:
> "ჩანაწერები უნდა შენარჩუნდეს კლიენტების ან სხვა პირების სახელები და საქმიანი მისამართები, მათ შორის, შესაბამისი ადგილები, ვადები, დრო და თანხები, რომლებიც მხარს უჭერენ ამ ვაუჩერებს, რომლებიც, როგორც წესი, მიიღებენ".
სურსათის, სასმელების და გასართობი ხარჯების შესახებ დამატებითი ინფორმაცია იხილეთ კანადის შემოსავლების სააგენტოს შემოსავლის საგადასახადო ინტერპრეტაცია ბიულეტენი IT-518R.
თქვენ ასევე შეგიძლიათ მიმართოთ კონვენციის ხარჯებს.
როგორ მოითხოვონ კვება და გასართობი ხარჯები
თუ თქვენ საქმიანობთ თქვენი ბიზნესის როგორც ცალკეული proprietorship ან პარტნიორობის , აცხადებდნენ თქვენი ბიზნესის ხარჯები ნაწილია დასრულების ფორმა T2125, განცხადება ბიზნესის ან პროფესიული შემოსავლის ნაწილი თქვენი T1 საშემოსავლო გადასახადი დაბრუნების.
კანადის ერთადერთი მესაკუთრისა და პარტნიორებისათვის საშემოსავლო გადასახადი უფრო მეტად:
- კანადის საშემოსავლო გადასახადი და შენი მცირე ბიზნესის გადასახადი
- კანადის საშემოსავლო გადასახადი ხშირად დასმული კითხვები მცირე ბიზნესი
- როგორ შეავსოთ T1 კანადის საშემოსავლო გადასახადის ფორმა, როგორც ბიზნესი
- როგორ გამოვთვალოთ კაპიტალური ხარჯების ანაზღაურება
თუ კორპორაციის საქმიანობას მოქმედებთ , გამოგიგზავნით ხარჯი და გასართობი ხარჯები საოპერაციო ხარჯების ფარგლებში (8523), როდესაც იყენებთ ფინანსური ინფორმაციის ზოგადი ინდექსის (GIFI) თქვენს T2 კორპორაციულ საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებას თქვენს ფინანსურ ინფორმაციასთან დაკავშირებით.
მეტი კანადის კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი იხილეთ: