საქონლის გაყიდვის ღირებულება არის პროდუქტის გაყიდვის ყველა ხარჯების გაანგარიშება. პროდუქტის გაყიდვის საფასურის გაანგარიშება რთულია, პროდუქციის რაოდენობის და წარმოების პროცესის სირთულის მიხედვით.
გაყიდული საქონლის ღირებულება აუცილებელია თქვენი ბიზნესის საგადასახადო დეკლარაციის ნაწილით. ეს ამცირებს თქვენი ბიზნესის შემოსავალს და ამით თქვენი ბიზნესის გადასახადები, ამიტომ მნიშვნელოვანია, რომ მიიღოთ ეს უფლება.
გაანგარიშებული საქონლის ღირებულება გაყიდა - ეტაპობრივად
ეს "როგორ" გადაგიყვანთ ერთი პროდუქტის გაანგარიშებით, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ იხილოთ, თუ როგორ ხდება და რა ინფორმაცია მოგაწვდით თქვენს CPA- ს. თქვენ სავარაუდოდ დასჭირდება CPA ან საგადასახადო პროფესიონალი გამოთვლა COGS თქვენი ბიზნესის საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების .
სანამ დაიწყებთ, განიხილავს ამ სტატიას ინფორმაციაზე, რომელიც საჭიროა გაყიდული საქონლის ღირებულების გამოსათვლელად. თქვენ უნდა იცოდეთ განტოლების თითოეული კომპონენტის თანხა. ძირითადად, თქვენ უნდა იცოდეთ დასაწყისისა და ინვენტარის ოდენობა და საჭიროა წლის განმავლობაში შეძენილი ყველა ინვენტარის შეძენა. გარდა ამისა, თქვენ უნდა იცოდეთ რომელი ინვენტარი შეფასების მეთოდი თქვენს ბუღალტერს სურს გამოიყენოს.
ნაბიჯი ერთი: COGS გაანგარიშების ძირითადი კომპონენტები
ძირითადი გაანგარიშებაა:
- საწყისი ინვენტარი ხარჯები (წლის დასაწყისში)
- პლუს დამატებითი ინვენტარი ღირებულება (წლის განმავლობაში შეძენილი ინვენტარიზაცია)
- მინუს ინვენტარი ინვენტარი (წლის ბოლომდე)
- გაყიდა საქონლის ღირებულება
მაგალითად:
წელიწადის დასაწყისში ინვენტარის ღირებულება $ 14,000
+ წელიწადში შეძენილი დამატებითი ინვენტარის ღირებულების $ 8,000
- $ 10,000 დამთავრებული ინვენტარი
= $ 12,000 ღირებულების საქონელი გაიყიდა.
COGS- ის გაანგარიშების პროცესი საშუალებას გაძლევთ დაიბრუნოს ყველა იმ პროდუქტის ღირებულება, რომელიც გაყიდით, წარმოიდგენთ თუ არა მათ ყიდვას ან გაყიდვას.
COGS- ში შედის ორი სახის ხარჯები: პირდაპირი და არაპირდაპირი.
- პირდაპირი ხარჯები პროდუქტის წარმოებასთან ან შეძენასთან დაკავშირებულ ხარჯებს წარმოადგენს.
- არაპირდაპირი ხარჯები საწყობში, მოწყობილობებთან, აღჭურვილობასთან და შრომითთან დაკავშირებული ხარჯებია.
მე -2 ნაბიჯი: პირდაპირი ხარჯების განსაზღვრა
პირდაპირი ხარჯების განსაზღვრა, მათ შორის:
საფასურის შეძენა ფასიანი ქაღალდისთვის
ნედლეულის ღირებულება
შეფუთვის ხარჯები
სამუშაო პროცესში
დასრულებული პროდუქციის ინვენტარიზაციის ღირებულება
პროდუქციის წარმოება
პირდაპირი გადახურვა ხარჯებთან დაკავშირებული პროდუქცია (მაგალითად, კომუნალური და საწარმოო საწარმოებისათვის)
ნაბიჯი სამი: განსაზღვრა არაპირდაპირი ხარჯები
არაპირდაპირი ხარჯები მოიცავს წარმოების მასალებსა და მარაგებს
- შრომა (მუშაკებისთვის, რომლებიც რეალურად შეეხება პროდუქციას)
- შენახვის ხარჯები / საბითუმო პროდუქტები
- პროდუქტის გამოშვება, შეფუთვა ან შესანახად გამოყენებული მოწყობილობის ცვეთა
- ადმინისტრაციის ხელფასები, მენეჯერები, რომლებიც ზედამხედველობენ პროდუქციას
- აპარატურა, რომელიც გამოიყენება ადმინისტრაციული სამუშაოსთვის (არ წარმოება)
ნაბიჯი ოთხი: განსაზღვრავს ობიექტების ხარჯები
ობიექტების ხარჯები ყველაზე რთულია. ეს არის ის, სადაც კარგი CPA მოდის. თქვენი CPA უნდა გამოყოს თითოეული ობიექტისთვის თქვენი საწარმოო ხარჯების (იჯარა ან იპოთეკური ინტერესი, კომუნალური და სხვა ხარჯები) პროცენტზე, საანგარიშო პერიოდში (როგორც წესი, საგადასახადო მიზნებისათვის) .
ნაბიჯი ხუთი: განსაზღვრეთ ინვენტარი
ინვენტარი მოიცავს მარაგის, ნედლეულის, სამუშაოების მიმდინარეობას, მზა პროდუქტებსა და მასალებს, რომლებიც ნაწილების ნაწილს მოიცავს.
თქვენი წლიდან ინვენტარიზაცია ზუსტად უნდა იყოს გასული წლის ბოლომდე. თუ ეს ასე არ არის, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ განმარტება სხვაობაზე.
ნაბიჯი ექვსი: დამატება შესყიდვები ინვენტარი ელემენტი
წლის განმავლობაში ყველაზე მსხვილ ბიზნესს ინვენტარის დამატება. თქვენ უნდა შეინახოთ თითოეული გადაზიდვის ღირებულება ან თითოეული პროდუქტის საერთო საწარმოო ღირებულება ინვენტარის დამატებას. შეძენილი პროდუქტისთვის, შეინარჩუნეთ ინვოისები და სხვა დოკუმენტები. იმისათვის, რომ თქვენ გააკეთოთ, თქვენ დაგჭირდებათ თქვენი CPA- ს დახმარება ინვენტარის შესაფასებლად.
ნაბიჯი შვიდი: განსაზღვრავს ინვენტარი ინვენტარი
სავარაუდო ინვენტარის ხარჯები ჩვეულებრივ განისაზღვრება პროდუქციის ფიზიკური ინვენტარიზაციის ან შეფასების გზით.
ინვენტარიზაციის ხარჯების შემცირება შეიძლება შემცირდეს დაზიანებული, უსარგებლო ან მოძველებული ინვენტარისთვის . დაზიანებული ინვენტარიზაციისთვის შეაფასეთ სავარაუდო ღირებულება. უაზრო ინვენტარით, თქვენ უნდა მიუთითოთ მტკიცებულება, რომ ის განადგურდა. მოძველებული ინვენტარისთვის, თქვენ ასევე უნდა აჩვენოთ ღირებულების შემცირების მტკიცებულება. განვიხილოთ მოძველებული ინვენტარის შემოწირულობა .
ნაბიჯი რვა: ნუ COGS გაანგარიშება
ამ ეტაპზე, თქვენ გაქვთ ყველა ინფორმაცია, რომელიც გჭირდებათ COGS- ის გაანგარიშებით. შეგიძლიათ ამის გაკეთება ელცხრილში, ან თქვენი ბუღალტერი დაგეხმარებათ.
ინვენტარი შეფასების მეთოდები
განისაზღვრა საბოლოო ელემენტი, თუ რომელი ინვენტარი გაიყიდა. საანგარიშო პერიოდის დასასრულს, რომელი ინვენტარის განსაზღვრაში არსებობს ორი დასაშვები მეთოდი : LIFO (ბოლო, პირველი) , ან FIFO (პირველი, პირველი) .
შენი CPA დაგეხმარებათ განსაზღვროთ რომელი მეთოდი საუკეთესოა თქვენი ბიზნესის საგადასახადო მდგომარეობისთვის. თუ თქვენ შეცვლით შეფასების მეთოდით , უნდა მიმართოთ IRS- ს დასამტკიცებლად. მაგალითად, თუ ეს პირველი წელია, თქვენი ბიზნესი იყენებს LIFO მეთოდით, უნდა მიმართოთ IRS- ს, რომ ეს ცვლილება. გამოიყენეთ IRS ფორმა 970 - განაცხადის გამოყენება LIFO ინვენტარი მეთოდით.
ბიზნესის გადასახადებზე გაყიდული საქონლის ღირებულება
გაყიდული საქონლის საფასურის გაანგარიშების პროცესი და ფორმა და თქვენი ბიზნესის გადასახადების ჩათვლით, განსხვავდება სხვადასხვა ტიპის ბიზნესისთვის.
ცალკეული მეწარმეებისა და ერთი წევრის წევრის განრიგით გათვალისწინებული გრაფიკი C, გაყიდული საქონლის ღირებულება გამოითვლება მესამე ნაწილში და შედის შემოსავლის სექციაში (ნაწილი I).
პარტნიორობისთვის, მრავალრიცხოვანი წევრი შპს, კორპორაციები და S კორპორაციები, გაყიდული საქონლის ღირებულება გამოითვლება ფორმით 1125-A. ეს ფორმა გართულებულია, და კარგი იდეაა, რომ მიიღოთ თქვენი საგადასახადო პროფესიონალი, რათა დაგეხმაროთ.
ზოგიერთი გაანგარიშება დამატებითი გაანგარიშებით
- გახსოვდეთ: თქვენ შეგიძლიათ შეიძინოთ მხოლოდ გაყიდული საქონლის ფასი, თუ გაქვთ გაყიდვები. თუ ყიდულობთ ან პროდუქტების შეძენას, და არც ერთ პროდუქტს არ გაყიდით, ამ ხარჯების ჩამოჭრა ვერ ხერხდება.
- თუ თქვენი ბიზნესი წელიწადში 1 მილიონ დოლარზე ნაკლებია გაყიდვების / ქვითრებისთვის, თქვენ არ უნდა ინვენტარიზაცია.
- დამატებითი ინფორმაცია ინვენტარის შეფასებისა და გაყიდული საქონლის ღირებულებაზე იხილეთ IRS პუბლიკაცია 538 "საბუღალტრო პერიოდი და მეთოდები."
- თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ "დაბალი ღირებულება ღირებულება ან ბაზარზე" მეთოდი, თუ თქვენ იყენებთ LIFO ინვენტარი შეფასებისას. თქვენ უნდა გამოვიყენოთ ინვენტარის ღირებულების "ფასის" მეთოდი (არ უნდა იყოს "დაბალი ღირებულება ან ბაზარი"), თუ იყენებთ ფულადი ბუღალტრული მეთოდის გამოყენებას . საუკეთესო შემთხვევაში გამოიყენოთ დარიცხვის მეთოდი თუ ინვენტარი გაქვთ.
პასუხისმგებლობის შეზღუდვის განაცხადი : ამ მუხლისა და ამ საიტზე ინფორმაცია განკუთვნილია ზოგადი და არა საგადასახადო ან იურიდიული კონსულტაცია. ყველა სიტუაცია განსხვავებულია და ვითარება შეიცვლება. გთხოვთ, მიიღოთ დახმარება თქვენი საგადასახადო კოდექსის ან საგადასახადო მრჩევლისგან , რათა დარწმუნდეთ, რომ თქვენი გათვლები სწორია.
დამატებითი დეტალებისა და სპეციალური გარემოებების შესახებ, რომლებიც გაიყიდება საქონლის გაყიდვის ღირებულების შესახებ, იხილეთ ეს მუხლი IRS- ის გამოქვეყნების 334 პუბლიკაციიდან.
COGS მოქმედებაში: როგორ განვსაზღვროთ სამკერვალო ბიზნესი COGS.