რა უნდა იცოდეთ დასაბეგრი სარგებლის შესახებ, როგორც დამსაქმებელი
საგადასახადო შეღავათები სარგებლობენ იმ თანამშრომლებისათვის , რომლებიც დამქირავებელმა უნდა დაამატოს დასაქმებულის შემოსავლებზე ყოველი პერიოდი, რათა განსაზღვროს შემოსავლის მთლიანი თანხა, რომელიც ექვემდებარება საგადასახადო გამოქვითვას.
სარგებელი განისაზღვრება კანადის შემოსავლების სააგენტოს (CRA), როგორც პერსონალის ან თანამშრომლის (ან თანამშრომელი, მისი მეუღლე, შვილი ან ძმა) ახლობელი პერსონალის ანაზღაურების ან უზრუნველყოფის მიზნით.
ეს შეიძლება იყოს ანაზღაურების სახით, ანაზღაურებაზე ან საკუთრებაზე, საქონელზე ან მომსახურებაში, რომელსაც ფლობენ.
ანაზღაურება (ან წინასწარ) არის პერიოდული ან ერთჯერადი თანხა, რომელიც გადაიხდის თანამშრომელს მისი ხელფასის გადახდაზე, გადაიხადოს კონკრეტული მოსალოდნელი ხარჯები. თქვენ შეიძლება უზრუნველყოთ თანამშრომლები ყოველთვიურად სასურველი საკვები, როდესაც ისინი მოგზაურობენ ქალაქის გარეთ, მაგალითად.
ანაზღაურება არის თანხა, რომელიც გადაიხდის დასაქმებულს, რომელიც გადაიხდის დასაქმების მოვალეობის შესრულებისას გაწეული ხარჯების დაფარვას. ასეთ შემთხვევაში, თანამშრომელი მოგაწვდით ხარჯებს (ხარჯებს).
თუ არა სარგებელი არის თავისუფალი გამოყენების საშუალება ბიზნესის მფლობელი, ანაზღაურება ან ანაზღაურება, როგორც კანადის დამსაქმებელი, თქვენ უნდა:
- განსაზღვრა, თუ სარგებელი იბეგრება თუ არა
- გამოითვალეთ სარგებლის ღირებულება
- გამოთვალეთ სახელფასო გამოქვითვა
- შეიტანეთ ინფორმაციის დაბრუნება
მაგალითად, თუ თქვენი ბიზნესი უზრუნველყოფს თქვენს თანამშრომელს სმარტფონებთან, ტელეფონები საგადასახადო სარგებელია და მათი ღირებულება უნდა გამოიყოს თითოეული თანამშრომლის შემოსავლის შესაბამისად.
როგორ გითხრათ, თუ სარგებელი იბეგრება თუ არა? თუ თანამშრომელი მიიღებს "ეკონომიკურ უპირატესობას, რომელიც შეიძლება შეფასდეს ფულზე" (CRA) და სარგებლის მთავარი ბენეფიციარია, ეს დასაბეგრი სარგებელია. (თუ ეჭვგარეშეა, მიმართეთ კანადის შემოსავლების სააგენტოს უპირატესობებს და ალტერნატიულ ანბანური მაჩვენებლებს.
ჩვეულებრივ, დასაბეგრი სარგებლის ღირებულება ითვლება მის სამართლიანი ბაზრის ღირებულებად, ფასი, რომელიც საქონლის ან მომსახურების მიღებას ღია ბაზარზე მოიპოვებს.
(გაითვალისწინეთ, რომ თქვენ უნდა დააკმაყოფილო იმ ღირებულების მხარდასაჭერად, რომლებსაც კანადის შემოსავლების სამსახური სთხოვს.) ასევე, უნდა შეიცავდეს თანხა GST / HST- ისა და PST- ისთვის დასაბეგრი სარგებლის ღირებულებით. CRA- ს T4130 დამსაქმებელთა სახელმძღვანელო - საგადასახადო შეღავათები და დახმარებები აქვს სარგებელს სქემაში, რომელიც გაჩვენებთ, რომელთა დასაბეგრი სარგებელი უნდა ჰქონდეს GST / HST- ით, ისევე როგორც თუ არა თქვენ კანადის საპენსიო გეგმის (CPP) და დასაქმების დაზღვევა EI).
რა არის საგადასახადო და არასაგადასახადო სარგებლის ზოგიერთი მაგალითი?
- კომპანიის სატრანსპორტო საშუალება - თუ თანამშრომელი იყენებს სატრანსპორტო საშუალებას არასაჭიროთან დაკავშირებული მიზნებით, ითვლება დასაბეგრი სარგებლის სახით. თქვენ უნდა შეინარჩუნოთ პირადული და საქმიანი მიზნებისათვის მოხმარების აღრიცხვის ჩანაწერები და, შესაბამისად, გამოითვალოთ სარგებელი. ამ მიზნით, კანადის საგადასახადო სააგენტოს (CRA) აქვს საავტომობილო უპირატესობების ინტერნეტ კალკულატორი.
- ოთახი და საბჭო - დასაქმებულისათვის განკუთვნილი უფასო ან სუბსიდირებული ოთახი / გამგეობა არის დასაბეგრი სარგებელი, თუ დასაქმებული არ არის შრომითი საქმიანობიდან დისტანციური სამუშაო ადგილის დროებით დაკავებული.
- მობილური ტელეფონი - პერსონალური მიზეზების გამო ინტერნეტის ხელმისაწვდომობა ან მობილური ტელეფონის გამოყენება არ არის დასაბეგრი სარგებელი, თუ ის არ უნდა აღემატებოდეს ძირითად, ფიქსირებულ ხარჯებს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, პირადი სარგებლობის ღირებულება უნდა გათვალდებოდეს შესაბამისად და იტყობინება, როგორც დასაბეგრი სარგებელი.
- ბავშვზე ზრუნვის ხარჯები დასაბეგრი სარგებელია, თუ ბავშვის მოვლისთვის არ არის გათვალისწინებული ყველა თანამშრომლის ადგილი მცირე ბიზნესისთვის ან ხარჯებისათვის.
- საჩუქრები - ფულადი საჩუქრები ან საჩუქრების სერთიფიკატები დასაბეგრი სარგებებად განიხილება. არაფულადი საჩუქრები და ჯილდოები აქვთ სპეციალურ წესებს; იხილეთ კანადის შემოსავლების სააგენტოს საჩუქრები და ჯილდოები და პოლიტიკა უნაღდო საჩუქრებისა და ჯილდოებისთვის.
- დამსაქმებლის მიერ გადახდილი ჯგუფი სადაზღვევო პრემიები დასაბეგრი სარგებელია.
- სატრანზიტო უღელტეხილი - სატრანზიტო უღელტეხილი არის დასაბეგრი სარგებელი, თუ თანამშრომელს არ მუშაობს სატრანზიტო საქმიანობაში (როგორიცაა ავტობუსი, მატარებელი ან საბორნე მომსახურების ბიზნესი).
- პარკინგი - თუ უფასო პარკინგი არ არის ხელმისაწვდომი და დამქირავებელი უზრუნველყოფს ავტოსადგომს, ეს დასაბეგრი სარგებელია (სამართლიანი საბაზრო ღირებულებაზე დაფუძნებული), თუ თანამშრომელი არ არის გამორთული ან რეგულარულად უნდა გამოიყენოს ავტომანქანა სატრანსპორტო მიზნებისთვის.
- სამედიცინო ხარჯები - იმ შემთხვევაში, თუ დამქირავებელი ყოველწლიურად სამედიცინო ხარჯებს განსაზღვრავს თანხას, ეს დასაბეგრი სარგებელია. თუმცა, დამქირავებლის მიერ გადახდილი კერძო სამედიცინო, სტომატოლოგიური ან ხედვაზე ორიენტირებული გეგმები არ არის დასაბეგრი სარგებელი.
- კვება - სუბსიდირებული კვება საოფისე კაფეტერიაში (სადაც დასაქმებული იხდის გონივრულ ღირებულებას) არ ითვლება დასაბეგრი სარგებელი. სამუშაო ზეგანაკვეთისთვის გათვალისწინებული კვება ან კვება არ არის დასაბეგრი სარგებელი, თუ ეს რეგულარული არ არის (იხ. CRA- ს მაგალითები - ზეგანაკვეთური კვება ან შეღავათები).
- კლუბები და საყოფაცხოვრებო ნივთები - თუ დამქირავებელი იხდის ან სუბსიდირებს გადასახადების ან დასწრების ხარჯებს, როგორიცაა დარბაზი, აუზი, გოლფის კურსი და სხვა. მაგრამ თუ დამსაქმებელი უზრუნველყოფს უფასო ან სუბსიდირებული ადგილზე არსებულ დაწესებულებას ყველა თანამშრომლისთვის, ეს არ არის დასაბეგრი სარგებელი. დამატებითი ინფორმაციისთვის კონსულტაციები CRA- ს ინტერპრეტაციის ბიულეტენების IT-470, თანამშრომლების ფრენის უპირატესობები და IT-148, რეკრეაციული თვისებები და კლუბის მოსაკრებლები.
კანადის საგადასახადო სააგენტოს T4130: დამსაქმებელთა სახელმძღვანელო - საგადასახადო შეღავათები და დახმარებები დამატებით დეტალებს აწვდის, თუ რომელ სარგებელს იბეგრება, საგადასახადო გამოქვითვების გაანგარიშება და ინფორმაციის დაბრუნების ანგარიშგება.
არის საგადასახადო შეღავათები კანადის საპენსიო გეგმის (CPP) და დასაქმების სადაზღვევო (EI) გამოქვითვაზე?
საგადასახადო შეღავათები და შეღავათები შეიძლება დაექვემდებარონ კანადის საპენსიო გეგმის (CPP) წვლილს, დასაქმების დაზღვევას (EI) პრემიები და საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვას .
ეს უპირატესობები სქემა გვიჩვენებს, თუ რომელი საგადასახადო შეღავათები ექვემდებარება CPP (კანადის საპენსიო გეგმა) და EI (დასაქმების სადაზღვევო) თანხმობა, ასევე რომელი კოდექსები უნდა იყენოთ დასაქმებულთა T4 გადანაწილების შესახებ.
მაგალითები: ფიჭური სატელეფონო მომსახურება არის დასაბეგრი სარგებელი, რომელიც კანადის დამსაქმებლებს კოდექსის 40-ე მუხლის თანახმად თანამშრომლების T4 გადანაწილების შესახებ აცნობებენ.