მცირე ბიზნესი განსაკუთრებით დაუცველია თანამშრომლების მიერ ქურდობის დანაკარგისთვის. ერთი მიზეზი ის არის, რომ მუშები ხშირად ახორციელებენ სხვადასხვა ფუნქციებს მცირე ზედამხედველობით.
მაგალითად არის ბუღალტერი, რომელიც ახორციელებს ანგარიშების მისაღები , ანგარიშების გადასახდელი და ბალანსის ყოველთვიური შერიგება. მეორე მიზეზი ისაა, რომ ბევრმა მცირე კომპანიამ არ გააჩნიათ საბაზისო კონტროლი თაღლითობის თავიდან ასაცილებლად, როგორიცაა ადგილზე ფინანსური შემოწმებები ან ყოველწლიური გარე აუდიტი. მესამე, ბევრი მცირე ბიზნესის მფლობელი საკმარისად ნდობას უთმობს ძირითად თანამშრომლებს და არ იზიარებს უპატიოსნო ნიშნები.
ფულადი ქურდობის სახეები
სერტიფიცირებული თაღლითობის ექსპერტების ასოციაცია (ACFE) ასახავს სამი სახის ფულადი ქურდობა : სალიკვიდაციო, ფულადი ლარსი და გაყალბებული გადახდა. Skimming და ფულადი larceny ჩართვა ქურდობა ფულადი ქვითრები, რაც იმას ნიშნავს, ფულადი მიედინება ბიზნესში. თაღლითური თანხების ჩათვლით, ფულადი სახსრების ჩამორთმევა ბიზნესში გადასახადების სახით.
Skimming
Skimming ეხება ფულის ქურდს, რომელიც ჯერ არ შედის დამქირავებლის საბუღალტრო სისტემაში. ქურდობა შეიძლება მოხდეს სალაროში ან გაყიდვის ჩვეულ რეჟიმში.
მაგალითად, კლიენტი ყიდულობს ფულადი სახსრების შეძენას. თანამშრომელი ჯიბეში ფულს და არასდროს რელსებს ყიდულობს სალაროში. ბიზნესის მფლობელი არ იცის ქურდობა, რადგან არ არსებობს რეალიზაციის გაყიდვა. შრომა ასევე შეუძლია გაყიდოს ნაწილი და იყიდება ჯიბეში დანარჩენი. მაგალითად, თანამშრომელი აგროვებს 10 $ მომხმარებელს და ბეჭდები up $ 5 იყიდება.
ის დარჩენილ $ 5-ს ინახავს.
თანამშრომლები, რომლებიც მუშაობენ off- პიკის საათებში, როგორიცაა ღამის ცვლა, უფრო ნაკლებია, ვიდრე ზედამხედველობას, ვიდრე ისინი მუშაობენ ნორმალურ სამუშაო საათებში. იგივე შეიძლება ითქვას გარეთ მოვაჭრეების, დისტანციურ მუშაკებსა და სხვა თანამშრომლებს, რომლებიც მუშაობენ დამსაქმებლის პირველადი ადგილმდებარეობიდან. ამ მუშებისათვის, skimming ხშირად დანაშაულის შესაძლებლობა.
Skimming შეიძლება ასევე ჩართვა ქურდობა ამოწმებს. მაგალითად, პაციენტების ფოსტა ამოწმებს სტომატოლოგიური კაბინეტში მომსახურების მიღება. დამსაქმებლის ანგარიშის ნაცვლად, პერსონალური ანგარიშის შემადგენლობაში შედის დეზინსტის რამდენიმე თანამშრომელი. დაკარგული ჩეკები არასდროს არ შევიდა დამსაქმებლის საბუღალტრო სისტემაში, ამიტომ დამქირავებელმა არ იცოდა ისინი მიღებული.
Cash Larceny
ფულადი ლარნაგი ეხება ფულადი თანხის ქურდს მას შემდეგ, რაც დამქირავებლის წიგნებში ჩაწერილია. Larceny უფრო ძნელია იმაზე, ვიდრე skimming რადგან მოპარული სახსრები ჩაიწერა დამსაქმებლის საბუღალტრო სისტემა. მაგალითად, ლარცენი არის ფულადი თანხის ნაღდი ფულის ქურდობა, რის შემდეგაც დასაქმებულს აქვს გაყიდვის გაყიდვა. მუშაკს მოგვიანებით შეეცდება დაიცვას თავისი საჩვენებელი სალარო აპარატის მეშვეობით (ქვემოთ განხილული). მას შეუძლია შექმნას ცრუ ანაზღაურება, გაუქმდეს გაყიდვა, ან შეცვალოს ან გაანადგუროს სალარო აპარატი.
თაღლითური დავალიანება
ფულადი ლარცინის მსგავსად, თაღლითური გადასახადი მოიცავს ფულის ქურდს, რომელიც დამქირავებლის წიგნებზეა ჩაწერილი. თანამშრომელი იყენებს მის პოზიციას, რომ გაათავისუფლოს თანხა, რომელიც არ არის უფლებამოსილი დამქირავებლის მიერ.
ACFE იდენტიფიცირებულია ხუთი სახის გაყალბების გამოყოფა.
- შეამოწმეთ ტამპერინგი. თანამშრომელი ქმნის თაღლითური შემოწმების ან შეცვალოს არსებული ერთი მისი სარგებელი. მაგალითად, დამსაქმებელი ცვლის კლიენტს, შეცვლის დამსაქმებლის სახელს მისი სახელით, როგორც გადამხდელი. მუშაკი შემდეგ ანგარიშს შეაქვს პირადი ანგარიშზე.
- ნაღდი ანგარიშსწორების სქემები. თანამშრომელი იძენს რეესტრს ნაღდი ფულის გასტუმრებით ან ყალბი თანხის დაბრუნების გზით.
- საბილინგო სქემები . ამ ტიპის თაღლითობა მოიცავს ყალბი დოკუმენტს, როგორიცაა შესყიდვის ორდერი ან ინვოისი. მუშაკი ქმნის ცრუ დოკუმენტს და შემდეგ გასცემს შემოწმებას. იგი ანაზღაურებს შემოწმებას ან დეპოზიტს მას პირადი ანგარიშზე.
- ხარჯების ანაზღაურების სქემები. ბევრი მუშები თაღლითობას აყალიბებს ბიზნეს ხარჯების გაყალბების გზით. მათ შეუძლიათ წარმოადგინონ საკუთარი ხარჯები, როგორც ბიზნეს ხარჯები ან გაზრდილი ფაქტობრივი თანხები. ზოგი კი იმავე ხარჯი კი რამდენჯერმე წარადგენს.
- სახელფასო სქემები. სახელფასო მუშებმა შეიძლება გააუქმოს სახელფასო ჩანაწერები, დროის ფურცლები ან პირადი დოკუმენტაციის სხვა დოკუმენტები. მუშებს შეუძლიათ შექმნან ყალბი თანამშრომლები, გაყალბების კომისიები, ან ხელფასების შეცვლა ან საათების რაოდენობა.
სადაზღვევო დაფარვა
ქრთამის ქურდობა თანამშრომელი არ არის დაფარული ტიპიური კომერციული ქონების პოლიტიკა . ამისათვის ორი მიზეზი არსებობს. პირველი, ფულადი სახსრები არ არის დაფარული როგორც დაფარული ქონება. ყველაზე პოლიტიკის გამორიცხავს ანგარიშები, გადასახადები, ვალუტა, შენიშვნები და ფული ან ფასიანი ქაღალდები დაფარული საკუთრების განმარტებას. მეორეც, პოლიტიკის უმეტესობა გამორიცხავს დასაქმებულის მიერ ჩადენილი უპატიოსნო ან დანაშაულებრივი ქმედებით გამოწვეულ ზარალს ან ზიანს (მათ შორის, ნებისმიერი დროებითი მუშაკი ან იჯარით აღებული თანამშრომელი ).
დაიცვას თქვენი კომპანია თანამშრომლების მიერ ფულადი თანხის ნაღდი ფულის გამოძალვის შემთხვევაში, შეგიძლიათ შეიძინოთ თანამშრომელი ქურდობა (ასევე მოუწოდა თანამშრომლის უპატიოსნო დაფარვა). ეს დაფარვა შეიძლება დაემატოს ქონების ან პაკეტის პოლიტიკის მეშვეობით დამტკიცების ან დანაშაულის გაშუქების ფორმით.