IRS აღნიშნავს, რომ ნებისმიერი თანამშრომლისთვის დაკისრებული ნებისმიერი სარგებელი ან გადახდა, რომელიც სხვა თანამშრომლებს არ მიეწოდებათ, ექვემდებარება დასაქმებულს.
უნაღდო შეღავათების სარგებლის ამ სიის განხილვისას განხილულია ორი ფაქტორი:
- თუ არა სარგებელი ან შეიძლება დამსაქმებელი იყოს დამქირავებლისთვის, როგორც ბიზნეს ხარჯზე. იმისათვის, რომ გამოიქვითება, თქვენ უნდა აჩვენოთ IRS- ს, რომ ხარჯები "ჩვეულებრივი და აუცილებელი" იყო ბიზნესისთვის.
- სარგებელი დასაბეგრი სახით დასაქმებულს წარმოადგენს.
თუ სარგებელი იბეგრება დასაქმებულს, მაშინ ღირებულება შეადგენს იმას, რომ თანამშრომელი უნდა გადაიხადოს ამ სარგებლისთვის ხელფასის სიგრძეზე .
ყუთები სპორტულ ადგილას
თუ კომპანია ყიდულობს ან იკავებს skybox ან ფუფუნების ყუთს სპორტულ ობიექტში, ამ ობიექტზე კომპანიას შეუძლია იმავე რაოდენობის რიგითი ფასების ჩამოჭრა. სხვა დაკავშირებული ხარჯები (მაგალითად, კვება, მაგალითად) უნდა იყოს "ჩვეულებრივი და აუცილებელი" ბიზნესი გასართობი ხარჯებისათვის გამოქვითვა .
კონკრეტული აღმასრულებლის სასარგებლოდ შეძენილი ან იჯარით გამოტანილი ყუთი შეიძლება იყოს დასაბეგრი შემოსავალი.
ჯილდოები / ბონუსები
ჯილდოები ან პრემიები ითვლება კომპენსაციას. ფრთხილად იყავით ფულადი სახსრების გადახდის შესახებ "აღმასრულებლის სახელით". თუ ეს გადახდები პერსონალური აღმოჩნდება, ისინი კომპანიისთვის არ გამოიქვითება და ისინი აღმასრულებელ პირს ექვემდებარებიან.
კლუბის წევრობა ან კლუბის მოსაკრებლები
კლუბის წევრობა ან კლუბის ყველა თანხა არ გამოიქვითება იმ შემთხვევაში, თუ მათ არ გააჩნიათ კონკრეტული საქმიანი მიზანი (მაგალითად, სავაჭრო ჯგუფი). ეს მოიცავს სოციალურ, სპორტულ, სპორტულ, სადილზე, ავია და კლუბებს. კლუბის მიზანი ("ბიზნეს-დაკავშირებული") არ არის სახელწოდება აკონტროლებს. თუ ღირებულება გამოიქვითება, ის საგადასახადო შემოსავალი აღმასრულებელია.
კომპანიის საკრედიტო ბარათები
ბევრი კომპანია საშუალებას აძლევს თანამშრომლებს გამოიყენონ საკრედიტო ბარათები, რათა შეიძინონ ნივთები კომპანიისთვის. ზოგიერთი კომპანია გამოსცემს საკრედიტო ბარათებს აღმასრულებლებს და გადაიხდის გადასახადებს, რომ არ მოითხოვოს აღმასრულებელი ბიზნეს-მიზნებისთვის. ამ საკრედიტო ბარათებით აღმასრულებელი პირებისათვის გადახდილი პერსონალური ხარჯები დასაბეგრი ბადის სარგებლიანად ითვლება და მათ არ შეიძლება გამოქვითვა როგორც ბიზნეს ხარჯები.
აღმასრულებელი სასადილო
დამქირავებლის შენობის მიწოდება და დამსაქმებლის მოხერხებულობისთვის შეიძლება გამოირიცხოს აღმასრულებელი ხელისუფლების შემოსავლიდან, თუ ღირებულება დააკმაყოფილებს "დე მინიმსის ფრინველის" ტესტს დასაქმებულის შემოსავლიდან.
სესხები აღმასრულებლებზე
IRS- ს მიაჩნია, რომ აღმასრულებელი სესხი მართლაც კომპენსაციაა, თუ ის არ ჩანს, რომ სესხი კეთილსინდისიერია. სესხის ჩვენება ფაქტორები სათანადოდ არის: (1) პირობის შენიშვნა, (2) ფულადი გადახდების მითითებით განსაზღვრული გრაფიკი, (3) საპროცენტო განაკვეთები და (4) უსაფრთხოება.
სესხი უნდა იყოს ჩამოთვლილი როგორც მისაღები წიგნები, და საპროცენტო განაკვეთი უნდა იყოს საბაზრო განაკვეთზე. 2002 წლის Sarbanes-Oxley Act- ის მიერ აკრძალული საჯარო მოხელეების და დირექტორების პირადი სესხები აკრძალულია.
ფასდაკლება
მომხმარებელთათვის მიწოდებული ქონების ან მომსახურების ფასები დისკრიმინაციულ საფუძველზე უნდა გადაეცეს ყველა თანამშრომელს. IRS არ იძლევა კომპანიის ფასდაკლებებს დირექტორებისა და დამოუკიდებელი კონტრაქტორებისთვის . ამ IRS- ის სტატიიდან არ არის ნათელი თუ არა ეს ფასდაკლება დასაქმებულებისთვის დასაბეგრი ან თუ ეს ფასდაკლებები არის დამსაქმებლებისთვის გამოქვითვადი ბიზნეს ხარჯები.
მეუღლე / დამოკიდებული სიცოცხლის დაზღვევა
მეუღლის ან ინდივიდუალური სიცოცხლის დაზღვევის ღირებულება უნდა შედიოდეს აღმასრულებლის შემოსავალში. ვინაიდან ამ მიზნისთვის არ არსებობს საქმიანი მიზანი, სავარაუდოდ, კომპანია არ არის გამოქვითული.
სატრანსპორტო / მანქანა თანამშრომელი
თუ დამსაქმებელი უზრუნველყოფს ავტომობილს ან სხვა სატრანსპორტო საშუალებას აღმასრულებლის გამოყენებისათვის, თანხა შეიძლება გამოირიცხოს შემოსავლიდან თანხაზე, რომელიც დასაშვებია როგორც გამოქვითვადი ბიზნეს ხარჯებით, თუ აღმასრულებელი გადახდილია მისი გამოყენებისათვის. ავტომობილის აღმასრულებელი პირადი სარგებლობა იბეგრება.
დამქირავებლის ფასიანი პარკინგი
პარკირების და სატრანზიტო უღელტეხილზე არ იბეგრება თანამშრომელი, თუ კონკრეტული ყოველთვიური ლიმიტი არ გადააჭარბებს. შეამოწმეთ თქვენი საგადასახადო მრჩეველი .
თანამშრომლის გამოყენება ჩამოთვლილი ქონების შესახებ
ჩამოთვლილი ქონება, როგორიცაა ლეპტოპი და მობილური ტელეფონები. თუ ლეპტოპი აღმასრულებელს აწვდის, დეტალური ჩანაწერები შეინახეთ იმ კომპიუტერების ბიზნესის გამოყენების დასადგენად, რომლებიც სახლში შეიძლება იყოს აღებული ან ინახება სახლში აღმასრულებლები. არ არსებობს ჩანაწერი შენახვა გამონაკლისები, როგორიცაა "პირადი სარგებლობისთვის" ხელმისაწვდომი კომპიუტერებისთვის.
მობილური ტელეფონები და აღმასრულებლები, რომლებიც უზრუნველყოფენ აღმასრულებელ პირებს, შეიძლება გამოირიცხოს აღმასრულებელი შემოსავლიდან, თუ დეტალური ჩანაწერები ინახება შესყიდვისა და ექსპლუატაციისთვის საექსპორტო გამოყენების დოკუმენტაციით.
გადაადგილება
დამსაქმებელთა მიერ გადახდილი გადასახადების გადახდა ჩვეულებრივ დასაქმებულებზე დასაბეგრ შემოსავალს ითვლება. მხოლოდ პირადი ხარჯების გადაადგილებისა და ახალი ადგილისთვის მგზავრობის ხარჯები გამოიქვითება. ხარჯები, როგორიცაა კვება და საცხოვრებელი დროებითი კვარტლებში არ გამოიქვითება. ამასთანავე, დამქირავებლის მიერ გადახდილი სხვა ხარჯები, როგორიცაა საბროკერო გადასახადი, ქონების გადასახადები, სადაზღვევო და სარეზერვო ხარჯები და ზარალის ანაზღაურება წინასწარი სახლის გაყიდვასთან დაკავშირებით, შედის თანამშრომლის ერთობლივ შემოსავალში .
მოგზაურობა
აღსრულების (სასტუმროს, საჰაერო და სხვა ხარჯების) ანაზღაურების სანაცვლოდ, დასვენების ღირებულება ითვლება პიროვნების აღმასრულებლის მთლიანი შემოსავლის მიხედვით. ღირებულება ასევე არ გამოიქვითება დამქირავებელს ბიზნეს ხარჯზე.
მეუღლე / დამოკიდებული / სხვა ინდივიდუალური მგზავრობა აღმასრულებელთან
გადასახადები, რომლებიც დამოკიდებულია მეუღლეზე, დამოკიდებულებით ან სხვა პირებისათვის აღმასრულებელთან ერთად, არ არის გამოქვითვადი ბიზნეს ხარჯები, თუ (ა) პირი არის თანამშრომელი, (ბ) ინდივიდუალური მგზავრობა კეთილსინდისიერი საქმიანი მიზნებისათვის და გ) ხარჯები სხვაგვარად გამოიქვითება ინდივიდის მიერ. ამ გამონაკლისების გასამართლებლად, კარგი ჩანაწერები შეინახეთ მოგზაურობის და ამ მიზნით ინდივიდუალური მიზნებით გაწეული დროის მიზნებისთვის.
ფინანსური დაგეგმვა, სიმდიდრის მართვა
ფინანსური დაგეგმვისა და მმართველობითი მომსახურების გაწევისთვის აღმასრულებელი ორგანოები ითვლება საგადასახადო შემოსავლის სასარგებლოდ. საეჭვოა, რომ ისინი კვალიფიცირებულნი იყვნენ როგორც გამოქვითვადი ბიზნეს ხარჯები.
კვალიფიციური საპენსიო დაგეგმვის მომსახურება
თუ გაქვთ კვალიფიციური საპენსიო გეგმა, თქვენ შეგიძლიათ უზრუნველყოთ თანამშრომლები საპენსიო დაგეგმვის მომსახურებით; ეს მომსახურება თანამშრომლების შემოსავლად არ ითვლება. შენი კომპანია არ შეიძლება დისკრიმინაცია სასარგებლოდ უაღრესად კომპენსირებული აღმასრულებლები ამ მომსახურების.